法规速递：关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告等
理财鱼小提示：法规速递：关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告等
安永《中国税务及投资法规速递》（“《法规速递》”）旨在每周为您提供国家政府部门发布的最新税务及商务实时资讯。
本期内容主要包括：
关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告（财政部、国家税务总局公告[2022]13号）
内容提要
根据《2022年政府工作报告》，财政部及国家税务总局于2022年3月14日联合发布了财政部、国家税务总局公告[2022]13号（以下简称“13号公告”），明确了有关进一步实施小微企业所得税优惠政策的详情。
根据13号公告以及现行财政部、国家税务总局公告[2021]12号（以下简称“12号公告”，即《关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》），符合条件的小微企业1所适用的企业所得税优惠政策汇总如下：
13号公告中所述对小型微利企业年应纳税所得额超过人民币100万元但不超过人民币300万元的部分的企业所得税优惠自2022年1月1日起生效，并执行至2024年12月31日为止。纳税人应评估其是否适用于上述优惠并于2022年4月申报2022年第一季度企业所得税预缴起开始享受。
此外，若纳税人适用于月度企业所得税预缴并已于2022年1月、2月所属期缴纳所本应免除的企业所得税，可申请抵减此后的企业所得税应纳税款或申请退税。
另外，符合条件的制造业中小微企业亦可适用于国家税务总局、财政部公告[2022]2号（以下简称“2号公告”，即《关于延续实施制造业中小微企业延缓缴纳部分税费有关事项的公告》）中关于递延缴纳企业所得税以及其他相关税费（如国内增值税、国内消费税等）的规定。相关纳税人应研读13号、12号以及2号公告中的详细规定并尽享相关税收优惠。
注：
1符合条件的小微企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过人民币300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过人民币5,000万元等三个条件的企业。其中，从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。
关于陆路启运港退税试点政策的通知（财税[2022]9号）
内容提要
2022年2月28日，财政部、国家税务总局以及海关总署联合发布了财税[2022]9号文（以下简称“9号文”），明确了有关陆路启运港退税试点政策的详情。
根据9号文，对符合条件的出口企业从启运港（即陕西省西安国际港务区铁路场站）启运报关出口，由中国国家铁路集团有限公司及其下属公司承运，从铁路转关运输直达离境港（如广西壮族自治区北部湾港北海港区、新疆维吾尔自治区霍尔果斯铁路口岸等）离境的集装箱货物，实行启运港退税政策。
9号文同时亦列明了出口企业须符合的条件，以及退税办理流程。
9号文自2022年3月1日起执行。建议相关企业阅读9号文详情以便尽享相关税收优惠。如有疑问，建议向税务专业人士咨询。
关于做好2022年享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单制定工作有关要求的通知（发改高技[2022]390号）
内容提要
2022年3月14日，财政部、工业和信息化部、国家发展和改革委员会、国家税务总局、海关总署联合通过发改高技[2022]390号文（以下简称“390号文”）发布了关于做好2022年享受税收优惠政策2的集成电路企业或项目、软件企业清单制定工作有关要求的通知。
390号文中提及的清单制定的要点事项包括：
申请提交
申请列入2022年清单以享受新一年度税收优惠政策的企业应于2022年3月25日至4月16日在信息填报系统（https://yyglxxbs.ndrc.gov.cn/xxbs-front/）中提交申请，并生成纸质文件加盖企业公章，连同必要证明材料（包括经审计的企业会计报告）报信息化主管部门。
2021年因客观原因未能申请享受企业所得税优惠政策的国家重点集成电路设计企业和软件企业，可于2022年3月15日至3月21日在信息填报系统“补充申请”栏目提出补充申报申请。
税款补缴
清单印发前，企业可先行享受相关国内税收优惠政策，清单印发后，如企业未被列入清单，应按规定补缴已享受优惠的企业所得税款。
信息变更
对于享受优惠政策的企业或项目发生更名、分立、合并、重组以及主营业务重大变化等情况，应及时向地方发改和工信部门报告，并于完成变更登记之日起60日内，将企业重大变化情况表和相关材料报送国家发展改革委、工业和信息化部。
实施适用
390号文自印发之日起实施，并适用于企业享受2021年度企业所得税优惠政策、补充享受2020年度企业所得税优惠政策，以及享受财关税[2021]4号文，（以下简称“4号文”，即《关于支持集成电路产业和软件产业发展进口税收政策的通知》）规定的进口税收政策。
390号文罗列了符合清单要求的集成电路企业或项目、软件企业需满足的各方面标准（包括集成电路线宽、职工情况、销售收入、核心技术、设计应用领域等）以及相关提交材料的清单。（详见390号文附件）
相关集成电路企业和软件企业可参阅上述政策文件了解更多详情，并注意申请的截止日期以充分享受相关优惠。如有疑问，建议向专业人士寻求咨询。
注：
2近年来，为支持集成电路产业和软件产业的发展，国家先后出台了一系列涉及企业所得税、增值税等税种的相关税收优惠政策，其中若干要点汇总如下：
关于开展国家级科技企业孵化器和国家备案众创空间信息变更管理模式创新试点工作的通知（国科发火[2022]23号）
内容提要
2022年2月7日，科学技术部就开展国家级科技企业孵化器和国家备案众创空间信息变更管理模式创新试点工作发布国科发火[2022]23号文（以下简称“23号文”）。
23号文的主要内容如下：
试点范围
六个试点城市包括北京市、上海市、重庆市、深圳市、杭州市、广州市。
试点期限
试点期限为2022年1月至2023年12月。
试点内容
>相关《 法规速递：关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告等》内容：
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