圣泉集团上市前夕财务数据“大调整” 供应商踩雷无证生产下游存隐忧(2)
其中，2017年度，圣泉集团资产总额由71.51亿元调整为70.79亿元，负债总额由34.8亿元调整至34.82亿元，股东权益由36.72亿元调整至35.97亿元，净利润由4.74亿元调整至4.73亿元。其中，2017年度圣泉集团资产总额调减7,226.05万元,负债总额调增233.94万元,股东权益调减7,460万元，净利润调减26.72万元。
根据《金证研》北方资本中心研究，2019年，圣泉集团两度对2017年财务报表进行会计差错更正。即2017年，圣泉集团资产总额调减10,078.58万元，负债总额调增5,534.02万元，股东权益调减15,612.6万元，净利润调减3,596.15万元。
此外，据招股书，2018年，圣泉集团资产总额由76.66亿元调整为76.06亿元，负债总额由305,593.71万元调整至305,648.6万元，股东权益由46.1亿元调整至45.49亿元，净利润由5亿元调整至5.14亿元。其中，2017年度圣泉集团资产总额调减6,027.58万元，负债总额调增54.88万元，股东权益调减6,082.47万元，净利润调增1,438.8万元。
不仅如此，圣泉集团在上市前夕或“突击”补充确认关联交易。
据圣泉集团2019年4月30日发布的关于补充确认2016-2018年度部分日常性关联交易的声明公告（以下简称“关联交易补充公告”），济南标美精密机械有限公司（以下简称“标美机械”）系圣泉集团董事、副总裁兼董事会秘书孟庆文原持股55%的公司，并于2018年不再被认定圣泉集团的关联方，补充确认2017年双方关联交易136.43万元。
据招股书，2015年6月至今，孟庆文任圣泉集团董事、副总裁、董事会秘书。
据关联交易补充公告，章丘市实达包装有限公司（以下简称“实达包装”）为圣泉集团董事长唐一林配偶的兄弟姐妹及其配偶投资的公司，与圣泉集团构成关联关系。2016-2018年，圣泉集团与实达包装关联交易金额分别为2,975.94万元、3,952.07万元、3,490.27万元。
据关联交易补充公告，山东华凌电缆有限公司(以下简称“华凌电缆”)为圣泉集团董事、总裁唐地源配偶的父母实际控制的公司，与圣泉集团构成关联关系。2016-2018年，圣泉集团与华凌电缆关联交易金额分别为94.4万元、327.67万元、209.76万元。
据关联交易公告，中铸未来教育科技(北京)有限公司（以下简称“中铸未来”）为圣泉集团参股公司，且圣泉集团董事长唐一林担任其董事，双方构成关联关系，2016-2017年，圣泉集团与中铸未来关联交易金额分别为30.19万元、94.83万元。
据关联交易公告，山东章丘农村商业银行股份有限公司（以下简称“章丘农商行”）为圣泉集团参股公司，且圣泉集团董事长唐一林担任其董事，构成关联关系。2016-2018年，圣泉集团与章丘农商行关联交易金额分别为33,372.86万元、19,166.1万元、867.15万元。
据招股书，章丘农商行系圣泉集团的原参股公司，已于2020年3月转让。
据证监会公开信息，2019年6月27日，圣泉集团与长城证券股份有限公司签订上市辅导协议。
不难看出，距离补充确认关联交易两个月后，圣泉集团启动上市计划，其或在上市“前夕”补充确认关联交易背后，2016-2018年，圣泉集团与原关联方章丘农商行交易金额最高达3.34亿元。
三、采购数据“变脸”，审计机构曾因出具虚假记载报告收罚单或难勤勉尽责
信息披露是对于保护投资者权益的重要性不言而喻。而蹊跷的是，圣泉集团招股书披露其2017-2018年对第一大供应商的采购额，均与年报数据“对不上”，其信披现疑云。
据2020版招股书，2017年，圣泉集团前五大供应商分别为利华益维远化学股份有限公司（以下简称“维远化学”）、中国石油化工股份有限公司（以下简称“中石化股份”）、中国石油天然气股份有限公司东北化工销售吉林分公司（以下简称“中国石油东北吉林分公司”）、晋煤集团、蓝星集团，圣泉集团向上述供应商采购金额分别为45,058.34万元、33,630.01万元、14,476.32万元、14,469.2万元、8,313.23万元，占圣泉集团当期总采购额的比例分别为12.55%、9.37%、4.03%、4.03%、2.32%。2017年，圣泉集团对其前五大供应商的采购总额为115,974.1万元。其中晋煤集团包括明水化工和日月化工。
据圣泉集团2019年11月14日披露的更正后2017年年报（以下简称“2017年年报”），2017年，圣泉集团对其前五大供应商的采购金额分别为45,176.63万元、33,630.01万元、14,476.32万元、14,469.2万元、8,313.23万元，占其当期采购额的比例分别为12.58%、9.37%、4.03%、4.03%、2.32%。2017年，圣泉集团向其前五大供应商的采购总额为116,065.4万元。
根据《金证研》北方资本中心研究，2017年，圣泉集团在2020版招股书披露的对其第一大供应商的采购金额，比其2017年年报披露的金额少118.29万元。
无独有偶，招股书披露圣泉集团2018年前五大供应商采购金额，与其2018年年报也或存“出入”。
据招股书，2018年，圣泉集团前五大供应商分别为维远化学、中石化股份、中国石油东北吉林分公司、晋煤集团、实友化工（扬州）有限公司（以下简称“实友化工”），圣泉集团向上述供应商采购金额分别为63,818.99万元、41,662.38万元、16,555.48万元、16,530.67万元、11,285.63万元，占圣泉集团当期总采购额的比例分别为14.86%、9.68%、3.85%、3.84%、2.62%。2018年，圣泉集团对其前五大供应商的采购总额为149,853.15万元。
据圣泉集团2019年11月14日更正披露的2018年年报（以下简称“2018年年报”），2018年，圣泉集团前五大供应商分别为维远化学、中国石化化工销售有限公司华北分公司、中国石油东北吉林分公司、客户三、实友化工，圣泉集团向上述供应商采购金额分别为64,631.02万元、41,662.38万元、16,555.48万元、16,530.67万元、11,285.63万元，占其当期总采购额的比例分别为15.02%、9.68%、3.85%、3.84%、2.62%。
据2018年年报，2018年，圣泉集团对其前五大供应商的采购总额为150,665.17万元。其中第四大供应商包括明水化工、日月化工。
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