汉鑫科技上市1年半亏了千万，抱上华为大腿还被股民喊话立案

川剧变脸神秘莫测，给人们带来的是惊叹和愉悦。上市公司玩业绩变脸却是让投资者猝不及防的事情，情节严重的还会被追责。

最近是年报“交卷”期，不少上市公司业绩“画风”突变，纷纷修正年度预告。可面对损失，小股东们不会甘心“关灯吃面”，直接喊话“建议证监会立案调查”。

2021年北交所上市的汉鑫科技（837092.BJ），5月4日下午举办了业绩说明会。因年报业绩与2个月前的预告相差甚远，由盈转亏，投资者质疑其是否涉嫌信披违规。对于因重新评估合同引发业绩变脸的说法，投资者们也并不买账，还对公司高管和保荐人进行了灵魂拷问。

5月5日晚，北交所立即发出问询，针对经营业绩大幅下滑、应收账款等问题，要求汉鑫科技逐一做出说明。

由盈转亏，上市1年半业绩骤变

与华为合作、山东省“小巨人”企业、隐形“独角兽”，多重标签让汉鑫科技备受关注。

汉鑫科技成立于2001年4月，其前身为山东金佳园科技股份有限公司，是烟台一家为政府和企事业单位提供信息系统解决方案及相关服务的公司。

2016年4月，汉鑫科技在新三板挂牌上市，2018年进入新三板创新层。2021年11月，登陆北交所，是山东省第一家直接登陆北交所的企业。

值得注意的是，汉鑫科技从2016年挂牌新三板，到登陆北交所前，频繁更换主办券商，从最早的国信证券，再到中德证券，六年时间更换过五次主办券商。

年报显示，汉鑫科技2022年营业收入1.52亿元，同比下降44.03%；归母净利润亏损1168.09万元，每股收益-0.24元。与上年同期盈利4841.02万元、每股收益1.23元相比，出现断崖式下滑，上市首个会计年度即告亏损。

2月27日，汉鑫科技发布业绩预告时还称，预计2022年实现营业收入2.49亿元，归母净利润为1560.63万元。

对于业绩变化的原因，在业绩交流会上，董事会秘书称，年报审计过程中，公司与会计师对已完成和正在执行中的合同重新进行评估，对部分已履行完成的合同进行合并处理，导致2022年收入及利润发生较大变动。

另外，汉鑫科技表示，2022年公司数字城市解决方案及建设项目完工并结转收入减少，正在实施的项目增加，导致营业收入较上年同期减少44.03%。与此同时，受营业收入减少、信用减值损失及销售费用增加等因素的影响，导致净利润亏损。

IPG首席经济学家柏文喜认为，业绩预告与实际差异过大，乃至盈亏性质都发生了变化，这表明公司业绩预告存在不严谨问题或者基本情况发生了重大变化。至于公司上市后业绩骤然“变脸”，是否涉及上市欺诈或者包装上市问题姑且不论，但市场对公司运营能力和公司诚信的质疑则是不可少的，对公司股价的负面影响自然也是不言而喻。

营收下降近50%，净利由盈利千万变成亏损千万的落差，让投资者怨声四起。有投资者在股吧里直言“汉鑫科技涉嫌信息披露违规”“涉嫌操纵股价”。

来源：东方财富网股吧

北交所要求汉鑫科技说明公司对涉及收入调减的合同在前期进行收入确认的依据和合理性，并说明此前同类业务合同是否采用一致的收入确认方式，是否存在提前确认收入、调节利润的情形。

巧合的是， 汉鑫科技在年报披露前三天，变更签字注册会计师和项目质量复核人，由原来的蔺自立、袁人环和李峻雄，变为蔺自立、谢静和叶立萍。

此次问询函，北交所要求大华会计师事务所说明 汉鑫科技审计工作临近结束更换签字注册会计师及项目质量复核人的原因；以及审计项目的具体情况等。

二级市场上，或是受公司消息面持续活跃的影响，汉鑫科技5月5日股价坚挺，收涨16.39元/股，涨幅11.72%，不过距离上市之初最高时的51.4元/股早已腰斩。柏文喜认为，这应该也是公司和华为合作AI概念所引发，北交所当日涉及AI概念的板块都出现了普涨。

值得注意的是，汉鑫科技的业绩修正公告与年报是同时发布的，距业绩预告和快报近两个月，这样的信息披露，是否涉嫌违规？

柏文喜表示，不仅仅是可能涉嫌信披违规的问题，可能还涉嫌有意误导公众投资者，至少是不及时披露公司经营发生重大变化的重要信息而涉嫌违背勤勉尽责原则。如果导致投资者发生直接损失，则投资者有权就此向该公司主张损失追责。

应收账款7年逐年增高，存货增加5918.73%

在营收和利润大幅下滑的同时，汉鑫科技多项核心财务指标变动幅度较大。其中，2022年度公司的预付款同比增加3924.88%；存货同比增加5918.73%；应付票据同比增加5472.22%；信用减值损失同比增加1357.23%。

存货较上年大增，汉鑫科技称主要原因为公司正在实施中的个别项目合同金额较大，其材料、设备等投入较多所致。另外，因年末一项重要在实施项目，需要对外采购的软硬件设备本身备货周期较长，需要一定比例预付款，所以预付款同比增加较大。

由于主要客户来自政府部门、事业单位和国企，汉鑫科技应收账款比例高是一直被诟病的问题。通过2016年在新三板挂牌以来的历史报表可以发现，2016年至2021年，其应收账款占当年营业收入的比例分别为50%、90%、103%、106%、129%、124%，呈逐年增高态势。2021年应收账款占总资产比重高达46.81%，占净资产比重更是高达86%。

2022年，应收账款账面价值 2.59 亿元，同比下降11.04%，占总资产比重为 40.78%，数据上有所改善，但占营收比例为170%，已连续5年超过100%。分账龄看，1 年以上账龄的应收账款期末余额为 2.2亿元，上年同期为 1.48 亿元。

来源：巨潮资讯

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