国资智汇 | 加快报告自动化建设，提高财务管理效率
理财鱼小提示：国资智汇 | 加快报告自动化建设，提高财务管理效率
2022年3月，国资委发布了国资发财评规〔2022〕23号《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》（以下简称“《意见》”）。
《意见》强调财务管理是企业管理的中心环节，是企业实现基业长青的重要基础和保障，要求各中央企业推动财务管理理念变革、组织变革、机制变革、手段变革，更好统筹发展和安全，更加注重质量和效率，更加突出“支撑战略、支持决策、服务业务、创造价值、防控风险”功能作用，以“规范、精益、集约、稳健、高效、智慧”为标准，以数字技术与财务管理深度融合为抓手，固根基、强职能、优保障，加快构建世界一流财务管理体系，有力支撑服务国家战略，有力支撑建设世界一流企业，有力支撑增强国有经济竞争力、创新力、控制力、影响力、抗风险能力。
全面政策解读一项总体要求
着力推动四个变革
重点强化五项职能
持续完善五大体系
《意见》在“强化核算报告，实现精准合规”部分明确要求中央企业实现“报表编制自动化”。我们今天就该话题进行深入的分析和讨论。
1. 哪些报告可以实现自动化？
除了大家都能想到的企业单体财务报告以及集团合并财务报告可以实现自动化编报，企业内部经营管理分析报告、预算以及国资委久其报表等都可以通过数据及规则梳理以及系统落地两个阶段的工作，实现自动编报。
对于大多数企业而言，财务报告自动化往往是企业报告自动化工作的第一步，主要原因分析如下：
财务报告用于满足监管及合规要求，是企业的刚性需求。而管理报告和预算等则更多是为了满足内部管理需要，是否需要优化提升更多取决于公司管理层的意愿以及管理需求。
财务报告自动化建设降本增效效果更为明显。进行财务报告自动化建设，可以将大量财务资源从繁重的重复手工工作中解放出来，直接节约企业的财务报告人力成本。财务报告自动化建设的效果也很容易通过财务报表和附注的自动化比率进行定量考核。根据安永的相关项目经验，一般大中型上市公司实施财务报告自动化建设后，报表附注自动生成率显著提高。
财务报告自动化建设复杂性相对较低，上线不确定性较小。首先，财务报告披露内容相对固定。上市公司按照相关会计准则和监管机构要求，再结合自身具体情况编制财务报告。相比需要定制化的管理报告和预算体系，财务报告披露内容相对统一，且不会有频繁的变动。另外，财务报告自动化需要衔接的系统相对单一。财务报告自动化一般只需要对接核算系统，相较于管理报告和预算的自动化可能需要对接各种各样的业务系统，系统对接工作相对简单。
财务报告自动化建设对基础数据及业财融合要求相对较低。财务报告所需数据主要来源于核算系统，包括科目余额表、辅助核算维度、明细账、凭证等。此外，要实现自动合并抵销，还需要涉及到客商、股权关系等主数据。上述数据要求，对于公司打通业财系统，实现业财数据融合的要求相比于管理报告和预算体系自动化建设要低很多。
2. 报告自动化现状如何？
安永在2021年12月27日与中国上市公司协会联合发布了《中国上市公司年报披露时间调研报告》，其中主要内容就是调研分析上市公司财务报告披露面临的挑战以及报告编制的自动化程度等问题。我们的调研对象中也不乏大型央企、国企集团。调研发现，大部分中国上市公司财务报告编制还停留在手工阶段，启用了报告自动化技术平台的企业仅占调研对象的29%。而且，其中34.4%的企业只使用了财务报告自动化功能，尚未启用管理及预算等自动化功能。可见要全面实现报告自动化，我们还有很长的一段路要走。
*信息来源于《2020年度中国上市公司年报披露时间调研报告》
3. 报告自动化如何实现？
若要实现报告自动化，一般需要考虑上线一个报告自动化平台。市场上提供这种平台的厂商很多，其中一类是ERP厂商；另一类是专注于报告平台的厂商。
那么上线一个合并报告平台是不是就可以顺利实现报告的自动化了呢？我们可以将企业的报告自动化实现方式分为“需求驱动型”和“软件驱动型”两种。其中“软件驱动型”企业一般是基于软件现有功能进行配置直接上线自动化平台，这样做的效果往往并不理想。
以财务报告自动化为例，我们在调研里发现，很多企业上线了报告自动化平台，但是对实际效果并不满意。平台在单体公司数据收集、合并抵销、现金流量表编制、报表附注编制等方面仍然有很大上升空间。
*信息来源于《2020年度中国上市公司年报披露时间调研报告》
出现上述问题，归根到底还是因为前期基础工作不到位所致。所以，上线报告自动化平台之前，企业必须梳理自身的需求，即希望通过报告自动化实现的具体效果，然后对自己的基础财务数据以及报告的编报规则进行梳理。在此基础上，再利用报告自动化平台的技术赋能，方能实现理想的报告自动化效果。我们称这种方式为“需求驱动型”。
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