找自己公司“借”钱，这个老板被罚70多万！

理财鱼小提示：找自己公司“借”钱，这个老板被罚70多万！

近年来“公转私”为何如此备受关注？究其原因就是，目前央行对资金监控和大额现金管控力度加大，银行和税务基本上实现了数据互通，“公转私”被税务稽查风险不断加大！

但是还有很多企业老板认为：" 公司是我开的，钱是公司的，所以，我 = 公司 = 钱，我 = 钱 "，我花我自己的钱，还要交税？

根据《中华人民共和国个人所得税法》第二条、第三条的规定：个人股东对公司的税后利润进行分配的应当按照利息、股息、红利所得适用20%的税率。简单地来说，老板要把公司的钱取现需要缴纳20%的个人所得税。

大额"公转私"这个老板被罚70多万！

王生是一家物流公司的老板，2019年1月经过中介的介绍看上了海边一套230平米的大别墅，可存款仅仅只有125万，离房屋总价还差了不少。

便从自己所开的公司 " 借 " 走了 350 万元。今年年初，税局在对王生的公司税务稽查中，发现该公司的 " 其他应收款 " 下发现了有一笔 350 万元 " 借款 "至今未归还，已经超过归还期限了。

最后对王生这笔 350 万元的借款，依照 " 利息、股息、红利所得 " 计征个人所得税 70 万元，并对少扣缴税款处于百分之五十的罚款即 35 万元，共计105万元。

根据《关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》（财税[2003]158号）规定：纳税年度内个人投资者从其投资企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。

股东借款可以不用交税，但是要在那个纳税年度归还，否则将按照利息、股息、红利所得，计征20%的个人所得税，还可能面临罚款。

奉劝各位老板，“公转私”不要想当然，不然不但面临补税、罚款、滞纳金，企业信用还会受损，得不偿失！

那么企业老板该如何合理避税，又或者不用缴纳股东分红所产生的个人所得税呢？

1.个人独资核定征收

在税收享有优惠政策的园区注册个人独资企业，能享受核定征收政策，缴纳的个人经营所得税是根据开票额的多少，直接核定应税所得率10%作为应纳税所得额，再按照五级累进制计算出个人所得税。100万-500万的开票额，个人所得税的税率为0.5%-2.19%之间，加上增值税和附加税，综合税负在3%左右。

2.有限公司税收奖励扶持

在税收享有优惠政策的园区注册有限公司，能享受增值税、企业所得税根据地方留存部分按一定比例进行奖励返还。具体比例如下：

增值税：奖励地方留存部分的50%-80%进行返还（地方留存50%）；

企业所得税：奖励地方留存部分的50%-80%进行返还（地方留存40%）。

假设一个公司，一年的增值税、企业所得税各缴纳300、200万，那么分别奖励公司90万、48万。

最后就是方便的自然人委托代征

自然人委托代征就是个人与公司发生业务往来，个人无法提供票据，可以到税务大厅申请代开发票。在税收园区的税务代开，个人缴纳的个人所得税能享受核定征收，核定后的税率固定为0.56%，且是划入经营所得，不用汇算清缴。加上增值税和附加税，综合税率在2%左右，附有完税证明。完税后不用再缴纳其他税费了，也不用自然人到场，提交相关资料即可，1-3天就能出票。

税收优惠政策主要是帮助企业缓解税负压力，具体选择哪种税收优惠政策，还得根据企业的实际情况选择。而在享受税收优惠政策的前提下，要保证业务的真实性、以及做到三流一致。有兴趣的朋友可以交流咨询。

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