A股新年首张罚单！虚增收入近231亿，昔日“肥料大王”被罚10年市场禁入！造假细节曝光
理财鱼小提示：A股新年首张罚单！虚增收入近231亿，昔日“肥料大王”被罚10年市场禁入！造假细节曝光
A股新年首张罚单！虚增收入近231亿，昔日“肥料大王”被罚10年市场禁入！造假细节曝光
近日，证监局开出2022年首张罚单，将一起数额巨大的财务造假案公之于众。
证监会行政处罚书显示，金正大生态工程集团股份有限公司(下称“金正大”)及8名高管累计被罚755万元，其中3名主要责任人被采取3-10年市场禁入。
造假细节曝光：4年虚增收入231亿元
金正大(ST金正，002470.SZ)成立于1998年，2010年9月在深交所上市，主营业务为复合肥、缓控释肥、硝基肥、水溶肥等产品的研发、生产和销售。金正大旗下复合肥的销量曾多年保持行业第一，公司实控人万连步也被誉为“肥料大王”。
2019年4月30日，大信会计师事务所对金正大2018年年报出具了具有保留意见的审计报告，公司财务造假等一系列问题渐渐浮出水面。
经过证监会的调查， 金正大存在虚构贸易业务、未披露关联交易、虚假记载等“三宗罪”。
金正大通过虚构贸易业务虚增收入利润。
2015年至2018年上半年，金正大及部分子公司通过与其供应商、客户和其他外部单位虚构合同，空转资金，开展无实物流转的虚构贸易业务，累计虚增收入230.7亿元，虚增成本210.8亿元，虚增利润总额19.9亿元。
金正大未按规定披露关联方及关联交易。
万某君系金正大实际控制人、董事长兼总经理万连步的妹妹。万某君实控诺贝丰、富朗、诺泰尔等3家公司，理论上，这3家公司均为金正大的关联法人，不过，金正大并未如实披露关联关系。
其中，2018年度、2019年度，金正大通过预付账款方式，分别向诺贝丰支付非经营性资金55.5亿元、25.3亿元，未按规定在2018年、2019年年度报告中披露，且将与诺贝丰的非经营性资金往来性质披露为经营性往来。
据证监会调查，上述资金大部分被金正大划入体外资金池，资金池内资金主要用于虚构贸易资金循环、偿还贷款本息、体系外资产运营等。截至2018年、2019年期末，扣除金正大已收回非经营性资金和用于虚构贸易业务的资金，金正大对诺贝丰的非经营性资金往来余额分别为19.8亿元、27.6亿元。
金正大部分资产、负债科目存在虚假记载。
2018年7月至2019年6月，金正大作为出票人和承兑人，通过包商银行、中国民生银行、华夏银行、浙商银行等四家银行，向临沂凡高农资销售有限公司等7家参与前述虚构贸易业务的公司开具商业承兑汇票，累计金额10.3亿元。
金正大对其开具的上述商业承兑汇票未进行账务处理，导致《2018年年度报告》中虚减应付票据、其他应收款9.3亿元，《2019年半年度报告》中虚减应付票据、其他应收款10.3亿元。
实控人被罚10年市场禁入
根据当事人违法行为的事实、性质、情节与社会危害程度，证监会决定：
对金正大责令改正，给予警告，并处以150万元罚款；对万连步给予警告，并处以240万元罚款；对时任副总经理、财务负责人李计国给予警告，并处以60万元罚款对时任财务部经理、财务中心总监唐勇给予警告，并处以55万元罚款对崔彬、高义武、颜明霄、郑树林、徐恒军给予警告，并分别处以50万元罚款。此外，根据市场禁入决定书， 证监会决定对万连步采取10年市场禁入措施，对李计国采取5年市场禁入措施，对唐勇采取3年市场禁入措施。
昔日“ 全国第一”
据财经网报道，金正大位于山东省临沂市临沭县，是一家以复合肥、缓控释肥、硝基肥、水溶肥、生物肥、土壤调理剂等产品的研发、生产和销售为一体的农业物资生产企业。其成立于1998年8月，于2010年9月在深圳证券交易所上市。
作为国内化肥领域的龙头企业， 金正大行业地位突出，旗下拥有230多项发明专利，同时多次获得国家科技进步奖及省部级科技进步奖等奖项，是国内化肥领域的佼佼者。
除了强大的研发实力，金正大还先后在山东临沭、山东菏泽、河南驻马店、安徽长丰、辽宁铁岭、贵州瓮安、云南晋宁、广东英德、新疆阿克苏、新疆阜康等地建有13处生产基地；其产品覆盖普通复合肥、缓控释肥、硝基复合肥、水溶性肥、生物菌肥等12大类100多个品种销售渠道遍布全国主要产粮区，拥有一级代理商5000多家，二级代理商10万多家。
凭借着这些优势，金正大复合肥产销量连续多年位居国内首位，公司业绩稳步增长，特别是与国内同行业其他企业相比，优势明显，是投资者眼中的绩优股。
不过，让人意外的是，在2019年4月30日，金正大年报审计机构大信会计师事务所对该公司2018年年报出具了具有保留意见的审计报告。
大信会计师事务所认为， 金正大以预付购货款的名义，与关联方诺贝丰(中国)农业有限公司发生大额资金往来。截至2018年12月31日，预付款余额为37.14亿元，截至审计报告日尚未收到货物，因审计范围受限，会计师无法判断预付款项的性质及可收回性。同时，该公司与日照昊农贸易有限公司、临沂绿力商贸有限公司等单位存在同样问题。
至此，金正大因违规使用资金而暴露出的财务造假等一系列问题开始浮出水面。
2020年9月，随着中国证监会对金正大立案调查结束，公司虚假交易、伪造业绩、控股股东违规使用上市公司资金等众多问题正式水落石出。
中信证券西南股份有限公司综合业务部投资经理王辉华在接受采访时表示，“ 以董事长万连步为中心的整个高管团队，有预谋、有计划、有步骤的实施造假，这在中国证券历史上是非常少见的。此次造假，不仅给众多的投资者造成了损失，同时也给上市公司带来了极其不利的影响。”
股价一路下跌
业绩上，金正大自2017年后经营陷入颓势，2019年爆出上市以来首亏净利润-6.83亿元，2020年亏损扩大，股票自2020年7月1日起被实行退市风险警示，股票简变更为“*ST金正”。2021年12月29日起，公司股票撤销退市风险警示，简称由“*ST金正”变更为“ST金正”。
二级市场上，ST金正在2015年6月创出16元左右的上市最高价后便长期下跌，2020年12月23日盘中跌至1.02元的历史新低。截至2022年2月11日，ST金正收报2.69元，最新市值88.39亿元。
2021年三季度，ST金正实现营收78.44亿元，同比增长1.94%；归母净利润亏损2333万元，同比增长92.54%。
2022年1月26日，ST金正发布业绩预告，预计2021年全年归属净利润亏损3.60亿元至6.80亿元，同比上年增长79.8%至89.31%。
此外，根据Wind数据显示，截至2021年三季度 ST金正有股东6.44万户，较上一季度小幅增加。
在股价持续回落的同时， 公司高层也经历了变动。2022年1月17日晚间，ST金正发布公告称，公司已收到董事长兼总经理万连步、财务负责人兼副总经理唐勇的书面辞职报告。
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