个人养老金细节公布：一人一个账户 覆盖全体劳动者 可投所有合规养老金融产品

财联社4月21日讯（记者 王宏）今日国务院办公厅正式下发《关于推动个人养老金发展的意见》（以下简称“意见”）。《意见》指出，个人养老金实行个人账户制，缴费完全由参加人个人承担，实行完全积累。参加人每年缴纳个人养老金的上限为12000元。此外，会选择部分城市先行试行一年，再逐步推开。

业内专家指出，《意见》将个人养老金制度的框架都描述出来，为未来个人养老金实施条例和细则指明了方向。个人养老金基本覆盖了全体劳动者，明确了缴费方式和缴费标准，个人养老金终身积累，退休提取，这些都是非常重要的特点。此外，个人养老金投资标的涵盖所有金融机构开发的养老目标金融产品，不仅丰富了个人养老资产配置，也有利于提升个人养老金的投资绩效。

范围覆盖全体劳动者

《意见》指出，推动发展适合中国国情、政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营的个人养老金，与基本养老保险、企业(职业)年金相衔接，实现养老保险补充功能，协调发展其他个人商业养老金融业务,健全多层次、多支柱养老保险体系。

武汉科技大学金融证券研究所所长、中国养老金融50人论坛核心成员董登新教授表示，这是个人养老金在国内第一次发布统一规则，把制度的框架基本都描述了出来。尽管只是一个意见，但是为未来个人养老金实施条例和细则指明了方向。

《意见》的第一大亮点就是划定了参与范围，即在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者，可以参加个人养老金制度。“准入门槛涵盖了全体劳动者，体现了制度的统一和公平“，董登新指出。

缴费标准、领取方式明确

缴费水平方面，《意见》指出，参加人每年缴纳个人养老金的上限为12000元。人力资源社会保障部、财政部根据经济社会发展水平和多层次、多支柱养老保险体系发展情况等因素适时调整缴费上限。

董登新表示，个人养老金的缴费既可以按年度交，也可以按月份交。《意见》规定了每个人账户全年缴费额度不得超过一万两千元，平摊下来就是每个月一千元。值得注意的是，没有强调必须要用当年的劳动所得来交。

董登新表示，西方的个人养老金账户的缴费一般要求是当年劳动所得。此外，如果有第二支柱的企业年金和职业年金，参与个人养老金资格的门槛会比较高。但从《意见》中来看，并没有做出这些限制，体现了个人养老金的普惠性。

在领取方式上，《意见》指出，参加人达到领取基本养老金年龄、完全丧失劳动能力、出国 (境)定居,或者具有其他符合国家规定的情形，经信息平台核验领取条件后，可以按月、分次或者一次性领取个人养老金，领取方式一经确定不得更改。领取时，应将个人养老金由个人养老金资金账户转入本人社会保障卡银行账户。

此外，参加人死亡后，其个人养老金资金账户中的资产可以继承。

个人养老金实行个人账户制

“积极发展企业年金，完善职业年金制度，建立个人养老金制度，推动多层次多支柱养老保险体系建设”已经被多次提出。那么什么是个人养老金制度？《意见》明确了个人养老金实行个人账户制。

《意见》指出，个人养老金实行个人账户制度，缴费完全由参加人个人承担，实行完全积累。参加人通过个人养老金信息管理服务平台 (以下简称信息平台)，建立个人养老金账户。个人养老金账户是参加个人养老金制度、享受税收优惠政策的基础。

董登新表示，个人账户的性质非常明确，就是个人养老金账户不得做他用。

何为信息平台？《意见》指出，信息平台由人力资源社会保障部组织建设，与符合规定的商业银行以及相关金融行业平台对接，归集相关信息，与财 政、税务等部门共享相关信息，为参加人提供个人养老金账户管理、缴费管理、信息查询等服务，支持参加人享受税收优惠 政策，为个人养老金运行提供信息核验和综合监管支撑,为相关金融监管部门、参与个人养老金运行的金融机构提供相关信息服务。

自主使用个人账户资金购买养老产品

个人养老金账户如何使用？《意见》指出，参加人可以用缴纳的个人养老金在符合规定的金融机构或者其依法合规委托的销售渠道(以下统称金融产品销售机构)购买金融产品，并承担相应的风险。

具体来看，参加人应当指定或者开立一个本人唯一的个人养老金资金账户，用于个人养老金缴费、归集收益、支付和缴纳个人所得税。个人养老金资金账户可以由参加人在符合规定的商业银行指定或者开立，也可以通过其他符合规定的金融产品销售机构指定。个人养老金资金账户实行封闭运行，其权益归参加人所有，除另有规定外不得提前支取。

董登新表示，个人养老金终身积累，退休提取，所以才有资格享受个税递延的政策优惠，这是重大特色。在个人账户的设置和投资托管上，个人账户是唯一的，编号是统一的，个人账户的开户是以银行为主的所有机构，个人账户的缴费实行个人完全自主缴费，终身封闭积累，银行将是个人账户的托管人。

个人养老金账户的资金如何使用？《意见》指出，个人养老金资金账户资金用于购买符合规定的银行理财、储蓄存款、商业养老保险、公募基金等运作安全、成熟稳定、标的规范、侧重长期保值的满足不同投资者偏好的金融产品，参加人可自主选择。参与个人养老金运行的金融机构和金融产品由相关金融监管部门确定，并通过信息平台和金融行业平台向社会发布。

在董登新看来，个人养老金的投资标的涵盖所有金融机构研发的养老目标金融产品，这是一个非常重要的提法，意味着未来个人养老金资产配置和投资标的会更丰富，也有利于提升个人养老金的投资绩效。

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