公司注销补税罚款百万，公司不经营要注销，五大税务问题处理好

理财鱼小提示：公司注销补税罚款百万，公司不经营要注销，五大税务问题处理好

不少老板向小易反映，注销公司简单，注销公司难吶！现在想要注册公司，找小易代办，资料齐全最快一天就能拿到营业执照了，但是注销公司可没有那么简单，工商、税务、银行一个都不能少，特别是税务问题，想要注销公司，就要处理好五大税务问题，一个不小心，还要被拉入工商局黑名单！对税务注销一点了解都没有，就想直接办理公司注销，没个一年半载怕是办不完了。

很多老板们觉得公司注销这么麻烦，要不我不注销了？这是万万不行的！公司注销快速通道——找小易代办！阅读完本文，若您还有跟工商注销相关疑问或有工商财税业务办理需求，也可以来找小易，小易帮您做分析或办理业务~

公司注销宜早不宜迟，在此，小易为大家准备了注销的流程（仅供参考）：

先进行清算组备案，清算分配→税务注销（社保同步注销）→工商注销备案→注销登报公告→工商注销→银行注销→公章注销

小公司被查，补税、罚款近400万

以上案例中的企业就是因为公司注销时账务上存在问题被税务稽查，发现账上存货与实际不符，最终要补缴税金及滞纳金220万元、罚款160万元，共计380万元！

所以，我们需要注意公司在注销前一定要处理好账务，才能避免不必要的麻烦！接下来，小易就给大家讲讲注销时常见的税务实务问题及承担哪些风险！

不报税、不注销，后果到底多严重？

一、工商局黑名单

公司成立后无正当理由超过六个月未开业的，或者开业后自行停业连续六个月以上的，可以由公司登记机关吊销营业执照。对未按规定期限公示年度报告的企业，工商机关会将其载入经营异常名录。超过3年未履行的，工商机关将其永久列入严重违法企业“黑名单”。

并且，未在规定时间内注销的企业会被工商部门拉进黑名单，以后该企业要去工商、税务办理任何事务都会比较麻烦。

二、法人黑名单

吊销营业执照会给企业及其法定代表人和直接责任人带来一定的限制。

1、国家工商行政管理总局《企业名称登记管理办法》第31条规定，被吊销营业执照的企业名称三年之内不得使用。

2、《公司法》第57条规定，担任因违法被吊销营业执照的公司、企业的法定代表人，并对该企业违法行为负有个人责任，自该公司、企业被吊销营业执照之日起未逾三年的，不得担任公司的董事、监事、经理。

3、国家工商行政管理总局《企业法人的法定代表人登记管理规定》也明文规定：担任因违法被吊销营业执照的企业的法定代表人，并对该企业违法行为负有个人责任，自该企业被吊销营业执照之日起未逾三年的，不得担任其他企业的法定代表人。

被吊销企业的出资人或有限公司的股东应依法履行组织清算的义务，拒不清算的，要承担由此而产生的法律后果。

被吊销营业执照的企业，应当将营业执照公章、合同专用章等缴回原登记机关，拒不缴回的，属违反登记管理法规的行为，可以提请当地公安机关协助收缴。利用应收缴的营业执照从事经营活动的，按无照经营论处。构成犯罪的，依法追究刑事责任。

此外，一些被吊销营业执照和严重违法违规的企业及其负有责任的法定代表人的不良信息将被锁入警示信息库，实行分类监管，并逐步推行“黑名单”制度，扩大失信行为的公示范围，方便投资人、交易对象、消费者进行市场调查，保障交易安全。

这些不良信用记录并不因企业消亡或责任人离职而终结，不良记录将在相对较长的时间内在责任人个人名下不能消除，使其承担失信于社会的后果。同时，被吊销企业法定代表人在其他的相关企业任职的也将列入工商部门清理对象和监控范围。

公司注销前你要处理的五大税务问题

一、印花税

别看印花税是个小税种，平时看着不起眼。到了你要注销公司的时候，它可是必查点，实收资本、资本公积、营业账簿、租赁、购销合同以及企业成立以来的重大合同都是检查的重点。要注销的企业建议先自查一遍，该补税的及时补税。

二、个人所得税

是不是没想到注销公司还牵扯到个人所得税呢？很多中小型公司都存在着老板向公司借款的这种行为。例如小易向公司借了20万元，一个纳税年度没有归还，也没有用于生产经营的，这时候应该视同分配股息红利，按照20%的税率来扣缴个税。

公司注销前应该扣缴4万的个税。因此，企业注销前一定要好好自查一下“其他应收款”科目。

三、账面库存分配给投资者

举个例子公司账面有一批10万元的商品，市场价格是15万元，注销的时候，计划将这批商品分配给股东。那么按照《增值税暂行条例实施细则》的规定，将商品分配给投资者应该视同销售，应缴纳的销项税是1.95（15*13%）万元。

四、库存损毁了如何处理

比如公司需要去注销，发现一批113万元的存货由于管理不善毁损没有价值了，而且这批货物在前期已经抵扣了进项税。 那么由于是管理不善导致的毁损，注销时应该转出进项税13（113/1.13*13%）万元。

五、留抵税额可以退吗

答案是不可以的。根据财税〔2005〕165号的规定，企业注销后，期初存货中尚未抵扣的已征税款，以及留抵税额，税务机关都是不再退还的。

所以当我们有计划要注销公司的时候，就要注意是否存在留抵税额，尽量把可以抵扣的税额在注销前抵扣完。

实在有留抵的话，企业可以将相当于该部分进项税额的货物销售给关联公司，产生销项税，同时能给关联公司开具进项发票，将留抵的税额转嫁给关联公司。

但是，一定要注意，和关联公司的交易是要有商业理由，真实存在的。即使有留抵浪费了，你也不能动起虚开的念头！虚开发票万万不可取！

税务注销有几种方式？最快一天办结！

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