司库管理之运营篇——保障基础交易，加强资源统筹，赋能运营支持
理财鱼小提示：司库管理之运营篇——保障基础交易，加强资源统筹，赋能运营支持
纵观全球司库管理的演进历程，司库管控运营管理的核心是关注资金交易处理的高效性、资金资源的流动性以及资金使用的收益性。核心内容具体如下：
从流动性角度来看，包括关注短期流动性的资金计划以及关注中长期流动性的两金管理、资金预算管理、资本架构与资产负债表管理；
从现金角度来看，包括关注存量的银行账户管理、资金（含票据）集中管理、零钞与票证管理、资金结算管理及关注短期现金流的短期投融资管理和现金收支预测与计划管理（通常含在资金计划部分）；
从管控范围角度来看，包括境内司库管理及全球一体化司库管理。
在财务管理数智化转型升级的趋势下，安永认为先进的司库管理运营需要在传统资金管理的基础上核心关注3项举措：
1. 运营管理范围的拓展——构建企业“资金+N”的司库运营管理模式，打破传统资金管理边界，在以“资金”为核心点的基础上，外延至能够为企业集团带来资金流入的“N”项资金资源，例如应收账款、存货、闲置资产等，对于资金资源进行全方位的司库管理运营；
2. 在资金集中管理的同时，立足行业、加强业财协同——作为企业的账户管理中心、结算处理中心和资金归集中心，司库管理在强调与财务公司、共享中心/结算中心协同、高效、准确完成业务处理的同时，更强调根据企业业务经营发展特点，结合资金资源类别，实现从业务活动发生对资金资源产生影响到资金实际回流的全生命周期管理与状态跟踪，为业务决策提供支持、资金统筹提供基础；
3. 境内资金运营管控的同时关注海外资金状况，着眼集团资金管理“一盘棋”——根据行业特点及境外政策实际情况，在资金管理和资金集中方面多措并举，合理、分步地实现全球资金运营一体化管理。
秉承以上宗旨及重点关注举措，安永认为根据司库管理的不同发展阶段，司库运营管理的主要内容可以分成三个层面：第一层，保障层——高效支持基础交易稳步运行；第二层，提升层——合理统筹内外部金融资源；第三层，深化层——挖掘数据价值，提供智能化的运营支持。司库运营管理具体的核心职能及重点关注内容如下。
一）高效支持基础交易稳步运行1. 银行账户管理：全周期、多维度、线上化管理
银行账户管理核心内容包括：
根据企业资金集中管控策略制定清晰的银行账户结构；
结合企业所在行业的特点，根据司库管理需要对银行账户属性进行统一的多维度定义，在满足业务处理需要的同时，兼顾司库管理的流动性分析需求；
明确银行账户开销户的原则、依据和标准，梳理适用全场景的银行账户开销户流程要求，保证银行账户数量可控；
厘清集团总部、平台组织（如共享中心、财务公司等）、成员单位，在存量银行账户日常使用和管理工作中的职责边界；
通过对银行端银企直联、企业端RPA、OCR等智能技术和司库管理平台的综合运用，最大限度实现银行账户业务的在线处理，账户余额按性质（如是否可使用）实时、全面查询，保证对存量资金的安全性、流动性的管理和异动监控。
图：通过对银行账户全周期管理，明确账户不同管理维度属性、规范管理流程、集成相关主数据
2. 资金收支结算管理：统一运营平台、流程管控到位、数据业财一致
大型企业集团下属公司众多，集团面临管理层级跨度深、结算工作量大、科学高效处理难度高的挑战，需要建立完善的资金收付管理授权体系，加强收支活动规范，提升处理效率。同时，大型企业集团收支结算工作应通过财务公司、共享中心等平台组织统一运营并遵循标准化处理规范操作完成，从而保证收支结算准确、高效处理。
付款结算需要基于企业各业务事项的整体流程，梳理启动付款流程对应的前提条件（如符合资金计划等）、审核过程管控要点（如合同、发票等）及基于现金流预测指定的支付方式、支付区间及对应的预测项目，同时通过司库管理平台与外部银行、内部企业ERP、核算系统及主数据管理系统建立一体化无缝对接，实现资金指令的自动发送及结果信息的同步更新，完成ERP信息流、核算账务流、资金现金流三流合一。
收款处理重点关注来自银行端的资金流水如何通过自动识别、AI自动学习等智能化手段，结合业务规则快速、高效、准确地与业务交易单据完成匹配对应和系统核销，减少业务、财务在收款数据口径、时点不一致、未达账项处理困难的挑战。
3. 资金预算管理：以战略目标为引导、业务活动为驱动、提高经济效益为根本，长短期兼顾且紧密融合
资金预算管理的核心是关注资产变现所需的时间及所需付出的成本，企业通过短期至中长期完善的资金预算管理体系，反映企业持续经营能力，防范风险并及时采取相应举措，保障集团内各主体能够有足够的可变现资产支撑业务活动并准确判断未来业务发展策略。
资金预算管理体系通常涵盖：中长期资金预算、短期资金计划以及项目资金预算。
中长期资金预算、短期资金计划和项目资金预算，在管理周期、管理颗粒度及关注内容等方面各有侧重、不尽相同。
短期资金计划，周期最短、预测颗粒度最细，其应核心关注与企业经营业务相关的现金收支活动，通过与ERP及周边相关管控系统（如合同管理系统、费用管理系统等）一体化集成，与两金管理体系有效融合，以业务交易为最小单位（如合同、订单、费用报销申请等），预测未来短期资金存量情况。
项目资金预算，以单个投资项目为单位，周期从近到远涵盖项目全生命周期，预测内容颗粒度较粗，还要结合项目涉及的具体产业，来判断资金流入及资金流出的时间成本计算方法，从而对项目资金情况在不同阶段进行完整的预测和评价。
同时，三者又不是相互割裂、完全独立管控的，企业需要建立以长期资金预算为框架、以短期资金计划为目标、辅以项目资金预算为参照的资金预算管理体系，以实现资金全价值链闭环管理。
4. “两金”管理：建立统一的客户管理体系，通过多维数据建立测算模型，科学分析，实现“两金”规模压降。
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