司库管理之运营篇——保障基础交易，加强资源统筹，赋能运营支持(2)
“两金”即生产经营过程中形成的应收账款和存货，是企业重要的流动资产，也是资金占用最大的组成部分。两金占用规模不断提升，势必会对企业现金流产生重大影响，从而产生运营风险，影响企业发展。在“资金+N”的司库运营管理模式下，业务范围向前延伸至营运活动过程，协同业务部门建立完善的客户信用管理体系和存货周转监控体系，通过承接业务端数据进行多维化、多场景化分析，监控营运资金情况，加快资金回笼，提升企业内部资金资源的流动能力。
应收账款管理：建立统一的客户管理体系，包括客户基本信息和对内对外债权债务信息录入、客户准入资格制定与审查、客户信用评级标准等，加强集团内部客户债权债务核对、跟踪与处理，同时根据客户信用等级配置对外预付、赊销账款比例和期限。
存货管理：基于业务经营活动，协同完善存货管理机制，分析企业价值链“产供销运”各环节合理库存，同时结合存货类别、库龄、金额等指标建立多维度、多场景存货定额分析模型，为加快存货周转提供业务支持。
5. 境外资金管理：关注合规、借助“平台”全球资金资源可视且统一调配
随着我国“一带一路”政策引导及全球化进程的不断加快，越来越多的中国大型企业不断“出海”，但由于地域广、距离远且技术手段、交易规则以及各国法律法规要求差异化大，金融资源分散成常态，因此境外资金一体化管理日益成为我国大型企业集团“走出去”所必然面临的管理挑战。与境内司库管理相比，境外资金一体化管理核心包括两方面内容。
-1- 境外资金的可视化管理
通过业财端到端一体化作业，以企业全球司库管理平台实现资金业务的标准化统一处理，并通过境外银行系统或者SWIFT等连接手段，实现集团公司对全球企业各级账户余额及交易过程信息的实时掌握，实现集团系统数据流与实际资金流同步、匹配。
-2-境外资金的可归集管理
面向境外业务，与境外金融机构通力合作，实现境外资金资源及时、合理地归集至全球资金平台，最大限度发挥资金时间价值。安永认为，实现境外资金可归集管理的工作思路主要是：
其中需要重点关注的是以下几个方面：
定模式，搭框架：结合企业的实际情况，参考未来企业的业务布局规划，确定合适的境外资金归集模式，进而搭建相应的归集框架；
保合规，测成本：充分研读境外所在国家或地区的外汇政策、税务政策等，测算归集成本及收益比率，以此为依据来设计归集路径；
建系统，一体化：针对境外资金管理的特殊性，设计适用于境外资金管理的系统功能，实现全球资金一体化管理。
图：境外资金管理在司库管理平台中的特殊系统功能体现
二）合理统筹内外部金融资源合理统筹内外部金融资源，既要统一调配整合集团内境内外成员单位的资金沉淀，也要以集团整体优势获取更优质的外部资源；同时，在传统的融资方式基础上，探索新型融资方式，研究全产业链的融资模型，形成低成本、低风险、高收益、全受益的内外部融资体系。而在整个过程中，集团内部的资金集中、票据集中管理是开展内外部金融资源统筹工作的基础。
具体的融资管控策略详见下期《【司库管理系列文章三】之融资管控篇》。
1. 资金集中管理：结合企业产业特点和管控模式，充分且合理地进行资金集中
资金的集中管理可以有效提高企业内部资金使用效率，降低融资成本，平衡内部资金资源，但是资金的集中管理既不是简单总部“一刀切”全部上收，也不是先上收后下划的形式主义，其核心关注内容应包括：
平衡集团集中管控和成员单位业务开展本地化资源支持的需要，合理选择企业级现金池金融服务机构；
结合企业集团管控模式集权还是分权、上市主体监管要求、所在产业资金充足还是短缺及成员单位业务发展所在阶段为初创期资金需求型还是稳定期资金贡献型，从而制定合理的资金集中管理模式、资金池层级架构及存量资金归集策略；
需立足企业产业特点、制定明晰且合理的资金集中内部定价模式及与之对应的资金管理组织架构；
与企业资金集中模式匹配对应的税务及法律合规考虑；
财务公司资金池与银行资金池在资金集中管理中的定位及策略；
与金融机构对接的资金集中前台操作系统、中台司库管控系统、后台财务核算系统的一体化处理方案。
2. 票据集中管理：盘活票据资产、提高票据整体使用效率，降低融资成本
根据行业的资金特点，以及企业票据融资总体额度需求的实际情况，确定票据集中的管理模式，搭建支持票据集中的系统平台，实现全票据业务的标准化操作与集中管理，其核心关注内容应包括：
确定企业集团整体的票据池管理模式，选择适合企业实际情况及发展诉求的依托平台，明确合规的票据集中管理原则，制定合理的内部计价机制等；
厘清在票据集中管理工作中集团总部、平台组织、成员单位间的职责界面，若平台组织存在多个，同时也需要进一步明确不同平台组织的职能定位与职责分工；
梳理涵盖入池、质押、贴现、解押、背书、托收、解付等全票据业务流程、标准化操作规范；
搭建可高效支持票据集中管理的系统平台，前端连通企业ERP、报账系统等，可支持所有的资金收支类业务处理；后端连通银行系统、财务公司系统、票交所系统等，可支持票据的集中管理及统筹使用。
三）挖掘数据价值，提供智能化的运营支持在实现了司库管理全流程的线上化处理之后，司库管理平台中沉淀下了大量的司库管理数据，如何能够深挖司库数据价值，为企业集团提供客观的经营成果分析，进而为企业集团，甚至产业/行业领域，提供趋势分析、精准预测、决策支持，将是未来司库管理实现飞跃的关键，其核心关注内容应包括：
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