安永学习贯彻国办《意见》，迈向高质量审计
理财鱼小提示：安永学习贯彻国办《意见》，迈向高质量审计
近日，国务院办公厅印发《关于进一步规范财务审计秩序 促进注册会计师行业健康发展的意见》（国办发〔2021〕30号，以下简称《意见》），明确提出了规范财务审计秩序，促进注册会计师行业健康发展的总体要求、工作原则、具体措施。安永大中华区审计服务主管合伙人王鹏程博士近期先后为《中国会计报》撰文，并接受《上海证券报》等媒体的专访，解读如何贯彻国办《意见》，进一步有效提升审计质量。
以下内容来自王鹏程博士为《中国会计报》的撰文，刊登于报纸9月24日3版，文章原标题为《安永大中华区审计服务主管合伙人王鹏程：迈向高质量审计之路》
《国务院办公厅关于进一步规范财务审计秩序 促进注册会计师行业健康发展的意见》（下称《意见》）发布后，安永先后参加财政部、中国注册会计师协会举办的《意见》贯彻落实和宣传的工作会议，也同步在所内组织全体合伙人学习《意见》精神，讨论落实《意见》的具体措施。
安永始终秉承质量至上的原则，力求在复杂多变的社会经济环境中探索稳中求升的途径，将以《意见》为纲领、以监管保驾护航、以行业内部优化革新为动力，迈向高质量审计之路。
以工匠精神提升审计服务质量工匠精神包含执着、奉献、精益求精、追求卓越等重要理念，这是注册会计师不可或缺的意志品质，贯穿于提升审计质量的各项举措中。
首先，审计质量的提升并非只争朝夕、立竿见影，而是立足长远、持续努力的过程。因此，需要注册会计师坚定信念、执着地秉承质量至上的原则，具有不辞辛苦、不畏挑战的奉献精神。事务所应设立质量至上的高层基调，通过管理层自身的言行发挥榜样垂范作用，向员工传递正能量，使员工“见贤思齐”，推动所内整体文化价值观形成，强化员工的社会责任感和使命感。
其次，对审计质量的精益求精，既体现在事务所对质量的精细化管理，也体现在注册会计师在审计过程中的精细化执业。推进完善事务所质量管理体系，是切实落实风险导向、实现质量提升的根本途径。安永已通过系列措施实现了有效的质量管理。
一是设计、实施和运行在全所范围内统一的管理体系，实现人事、财务、业务、技术标准和信息管理等多方面的一体化管理机制；
二是在风险评估、治理和领导层、职业道德要求、客户关系和具体业务的接受与保持、业务执行、资源、信息与沟通等方面完善制度，实现有章可循；
三是形成对上述制度评价、监督和改进的机制，通过闭环式管理，实现良好的反馈机制。这些质量控制措施为提升审计质量提供了制度层面的保障，收效显著，但仍有待持续更新改进。安永将根据《会计师事务所质量管理准则第5101号——业务质量管理》的相关要求，审视质量控制制度在设计、实施过程中的每一个细节。例如，梳理质量目标和质量风险、增补相关本地关键流程和控制、根据事务所各业务线和内部部门的情况细化要求等，不断探索、更新和完善事务所的质量管理政策。
在执业过程中，注重注册会计师执业能力的提升、风险意识的培养，使其能够精准、细致地做好每项工作。例如，严守项目承接与续约的标准，在源头上控制风险；设计和实施统一的专业标准和多级复核制度；在业务执行全程保持对项目的实时控制和监督等。随着科技手段的进步，还将运用大数据、人工智能技术对整个事务所全部项目的审计风险组合进行更为精准的评估和风控管理，对业务流程和质量管理做到点到点的优化和监控。
此外，持续提升审计质量，也是不断追求卓越、寻求创新的过程。行业要在不断变化的环境中审视自身的专业价值，而审计质量正是专业价值最直接的体现。科技改变了企业的运营和管理模式，注册会计师也需要适时而动，对审计方法做出适当调整以应对新的风险，利用科技手段进一步提高审计质量。
安永已把“数据先行”的理念以及尖端科技融入审计，在数字审计技术、工具和理论方面多管齐下，力求审计质量和效率的提升。同时，将持续对数字化革新进行研究和投资，致力于建立一套完整的、领先的数字化审计方法理论，通过更深入更有洞见的分析，驱动更高质量的审计服务，保障审计质量的持续提升。
人以信为立，业以信而兴注册会计师行业作为提供审计服务的专业机构，对衔接政府监管和企业内部监管起到承上启下的作用，是维护财经秩序的重要环节。因此，诚信对于注册会计师行业而言尤为重要。
安永在诚信建设方面采取一系列措施，以提高注册会计师的职业道德修养，优化事务所的执业文化。例如，在独立性方面，建立多层面、多维度的信息数据库，供专业人员随时自查确保独立性，并通过申报、审批、审核等手段对独立性进行严格监控；在执业道德教育方面，通过对专业人员的持续培训，使其正确理解职业道德、质量控制准则以及监管要求，树立爱岗敬业的信念，深刻认识到失职、欺瞒、弄虚作假等行为对于社会公众、事务所以及个人的危害性。注册会计师对“诚信”二字心存敬畏，充分珍视自己的职业形象和执业生涯，才能以正确的态度和方法执业，确保审计质量。
此外，审计质量和行业发展与执业环境中的诚信息息相关。诚信社会的建设将促进审计执业环境的改善，从而更好地推动审计服务质量的提升。
《意见》的发布，从立法、监管、行业自制、公众监督等方面制定和落实的举措，将为诚信建设提供重要保障，为提升审计质量奠定基础。
以“择优”促进“争优”注册会计师行业服务国家经济建设的宗旨，直接落实在其提供的审计服务上。企业以怎样的标准选择事务所，将会在一定程度上引导事务所的发展方向。
在强调审计质量对于公众利益的影响方面，要求事务所提升审计质量的同时，应该让企业明白审计质量是事务所的价值体现。企业择优选择，事务所将更有动力积极争优。
《意见》提出推进以质量为导向的会计师事务所选聘机制建设，加强对选聘相关规定执行情况的监督，对违反规定的企业和压价竞争的会计师事务所严肃追责并公告。这些举措可谓是行业翘首以盼的“对症良方”。
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