紫燕食品冲击IPO：年营收超26亿华东贡献超7成，关联销售总额达16亿(2)
招股书显示，本次发行前，紫燕食品实际控制人钟怀军、邓惠玲、钟勤沁、戈吴超、钟勤川系关系密切的家庭成员，通过签署一致行动协议成为公司的共同控制人，合计拥有88.58%的表决权，如发行成功，也对持有高达79.55%的表决权。
而在招股书所披露的关联交易可以看到，报告期内紫燕食品存在大量关联交易，关联销售金额总计超16亿元。
报告期内，紫燕食品向公司实控人邓惠玲兄弟邓绍彬所控制的南京金又文、杭州侍橙等9家企业发生关联交易，实现销售金额分别为2.71亿元、3.64亿元、3.79亿元和3亿元。同期，紫燕食品又向谢斌（曾为钟怀军进行股份代持）所控制的合肥贡燕、郑州川燕等3家企业实现关联销售金额分别为1.08亿元、1.10亿元、1.08亿元和5508.67万元。此外，在2018年还曾向实控人钟怀军担任董事的边城体育发生2.47万元的关联销售。
招股书数据显示，2018年-2021年上半年，紫燕食品关联交易金额分别为3.79亿元、4.75亿元、4.88亿元和2.75亿元，占同期总营收比重分别为18.95%、19.49%、18.68%和19.54%，占比较高。
此外，紫燕食品还曾以“解决同业竞争”为由，收购无锡紫飞燕。据悉，无锡紫飞燕主要从事佐餐卤制食品加工业务，与紫燕食品主营业务类似，而无锡紫飞燕的控制人钟怀伟系紫燕食品实控人钟怀军的弟弟。
紫燕食品认为，收购无锡紫飞燕的行为，形成可辨认的客户关系无形资产，而客户关系于追溯估值基准日2017年9月30日的公允价值为1200万元。报告期各期末，紫燕食品公司商誉账面价值分别为134.97万元、98.98万元、62.55万元和44.15万元，系收购无锡紫飞燕形成。
招股书披露，此次股权转让价格系参考评估值，以1345万元作为交易对价。2017年12月22日，上海复兴赛麦资产评估有限公司出具《无锡紫飞燕食品有限公司股东全部权益评估报告》，截至评估基准日2017年9月30日，无锡紫飞燕全部股东权益评估值为1350万元。
以此看来，支撑起1350万元的收购估值，主要来自无锡紫飞燕的客户关系和商誉，而这次在2018年才完成的收购，仅一年半时间后，紫燕食品便将无锡紫飞燕注销。值得一提的是，在紫燕食品决定收购无锡紫飞燕的前一个多月，原持股比例2.40%的张健康和持股97.60%的张朝文双双退出，钟怀伟突然“重资”成为无锡紫飞燕的投资人以及法人，持股比例也变成100%。
此后不久，投资人又变更为钟怀伟和宁国源茹企业管理咨询服务合伙企业（以下简称宁国宁国源茹）。而根据此次招股书披露，2017年12月25日，紫燕有限（紫燕食品前身）与宁国源茹、钟怀伟及无锡紫飞燕签署了《股权出资协议》，约定宁国源茹、钟怀伟以其持有无锡紫飞燕100%的股权向紫燕有限出资，紫燕有限注册资本增加至2130.94万元。
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