九州风神中天国富证券在会计师未勤勉尽责情况下依赖工作成果是否审慎勤勉尽责
理财鱼小提示：九州风神中天国富证券在会计师未勤勉尽责情况下依赖工作成果是否审慎勤勉尽责
图片支持：金山海报·创可贴
北京市九州风神科技股份有限公司 （以下简称“九州风神”）主要从事以 电脑散热器为核心的电脑硬件产品的研发、生产及销售。本次发行前，公司实际控制人夏春秋和韩小娜夫妇合计直接持有公司 47,500,000 股股份，韩小娜通过鑫全盛管理（深圳）间接持有公司 2,500,000 股股份，合计持有公司 50,000,000 股股份，占发行前公司总股本的 77.82%，为 公司实际控制人。与一致行动人宁世爱（夏春秋母亲）、韩天雨（韩小娜父亲） 合计持有公司 50,284,000 股股份，占发行前公司总股本的 78.26%。
图片来源：九州风神招股书 制图：富凯IPO财经
九州风神本次拟公开发行不低于 21,423,000 股（含 21,423,000 股）， 不低于本次公开发行后公司总股本的 25%。本次发行全部为新股发行，原股东不公开发售股份。发行后总股本：不低于 85,671,750 股 。此次九州风神募集资金用于生产制造基地建设项目、研发中心建设项目合计募集49,133.52万元。
图片来源：九州风神招股书 制图：富凯IPO财经
中天国富证券、中勤万信会计师事务所“关于依法承担赔偿责任的承诺”
九州风神招股书显示，发行人及全体董事、监事、高级管理人员承诺招股说明书及其他信息披露资料不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对其真实性、准确性、完整性承担个别和连带的法律责任。
发行人控股股东、实际控制人承诺本招股说明书不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对其真实性、准确性、完整性承担个别和连带的法律责任。公司负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人保证招股说明书中财务会计资料真实、完整。发行人及全体董事、监事、高级管理人员、发行人的控股股东、实际控制人 以及保荐人、承销的证券公司承诺因发行人招股说明书及其他信息披露资料有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，致使投资者在证券发行和交易中遭受损失的，将依法赔偿投资者损失。
保荐人及证券服务机构承诺因其为发行人本次公开发行制作、出具的文件有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，给投资者造成损失的，将依法赔偿投资者损失。
九州风神此次保荐机构为中天国富证券有限公司，保荐代表人郭*，张*。会计师事务所中勤万信会计师事务所（特殊普通合伙） 签字会计师 肖*，覃*君。九州风神招股书第十三节第二项第九项“中介机构关于依法承担赔偿责任的承诺 ”显示如下：
“保荐机构：中天国富证券有限公司
保荐机构（主承销商）中天国富证券承诺：本公司为九州风神首次公开发行 股票并在创业板上市制作、出具的文件不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗 漏，并对该等文件的真实性、准确性、完整性承担相应的法律责任。若因本公司为发行人首次公开发行制作、出具的文件有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，给投资者造成损失的，将依法赔偿投资者损失，但有证据证明本公司无过错的除外。
审计机构、验资及验资复核机构：中勤万信会计师事务所（特殊普通合伙）
审计机构、验资及验资复核机构中勤万信承诺：本所为九州风神首次公开发行股票并在创业板上市制作、出具的文件不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对该等文件的真实性、准确性、完整性承担相应的法律责任。若因本所为发行人首次公开发行制作、出具的文件有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，给投资者造成损失的，将依法赔偿投资者损失，但有证据证明本所无过错的除外。”
图片来源：深交所-项目动态
图片来源：深交所项目动态 制图：富凯IPO财经
保荐人郭* 张*在申报会计师未勤勉尽责的情况下，依赖其工作成果是否审慎、是否勤勉尽责，是否对相关内容保持了合理怀疑
富凯IPO财经了解到，深交所若干份落款日期标注为3月15日的监管函，让关注目光再度集中到了中天国富身上。深交所决定对鑫甬生物、中天国富、2名保荐代表人及3名签字会计师出具相应监管措施。
关于对中天国富证券有限公司的监管函
中天国富证券有限公司：2020 年 7 月 17 日，本所受理了中天国富证券有限公司（以下简称中天国富）推荐的浙江鑫甬生物化工股份有限公司（以下简称发行人）首次公开发行股票并在创业板上市的申请。经查明，中天国富在担任项目保荐人的过程中，存在以下违规行为：
对发行人新设全资子公司相关事项核查不到位，导致招股说明书信息披露存在遗漏招股说明书（申报稿）显示，报告期内鑫甬生物共有湖北鑫甬生物环保科技有限公司和宁波泊力助剂科技有限公司（以下简称泊力助剂）两家控股子公司，其中泊力助剂已于 2019 年注销。本所在审核中发现，发行人于 2021 年 7 月 16 日新设全资子公司广东鑫甬生物科技有限公司，法定代表人为发行人实际控制人之一张峻乾，上述信息未在 2021 年 8 月 5 日更新的招股说明书（上会稿）中披露。中天国富未持续履行尽职调查义务，对发行人新设子公司相关事项核查不到位，导致招股说明书信息披露存在遗漏。
上述行为违反了《深圳证券交易所创业板股票发行上市审核规则》（以下简称《审核规则》）第三十条、第四十二条的规定。鉴于上述违规事实及情节，根据《审核规则》第七十二条、第七十四条和《深圳证券交易所自律监管措施和纪律处分实施办法》等有关规定，本所决定对中天国富采取书面警示的监管措施。
来源：深圳证券交易所上市审核中心 制图：富凯IPO财经
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