长方集团被实施退市风险警示，或还将面临受损投资者维权

雷达财经 文|长帆 编|深海

4月30日，长方集团发布关于公司股票交易被实施退市风险警示及其他风险警示暨停牌的提示性公告，公司司股票交易因被实施退市风险警示及其他风险警示，自2022年5月5日（星期四）开市起停牌1天，将于2022年5月6日（星期五）开市起复牌，复牌后实施退市风险警示及其他风险警示。

据悉，大华会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“大华事务所”）对公司2021年度财务报表出具了无法表示意见的审计报告，根据《深圳证券交易所创业板股票上市规则》等规定：上市公司出现“最近一个会计年度的财务会计报告被出具无法表示意见或者否定意见的审计报告”的情形，其股票交易将被实施退市风险警示。鉴于公司当前情况，公司股票交易同时触及退市风险警示及其他退市风险警示情形，将被实施退市风险警示及其他风险警示，公司股票简称前将冠以*ST字样。

根据无法表示意见涉及事项的专项说明：截至2021年12月31日，长方集团收购康铭盛形成的商誉账面原值为38,337.85万元，商誉减值准备的金额为38,337.85万元。长方集团于2021年末对商誉进行减值测试，并计提了商誉减值金额为14,883.90万元。由于形成本报告无法表示意见事项中“销售返利的确认、存货管理以及客户通过第三方回款”对康铭盛财务报表的影响非常重大，会计师无法判断长方集团2021年度商誉减值的金额是否合理。

2022年4月23日，长方集团子公司康铭盛经过公司自查，发现其2021年度的财务报表存在未入账销售返利，涉及的返利金额为16,827.32万元。由于未能获取充分、适当的审计证据以证明上述销售返利合同的真实性及其商业合理性，会计师无法判断上述事项对长方集团财务报表的影响程度。

长方集团子公司康铭盛期末存货账面余额19,111.25万元，期末存货跌价准备余额1,953.74万元。项目组在年审监盘过程中发现存在大量的呆滞品，并要求公司提供真实、完整的呆滞品清单以及形成呆滞过程的相关资料。根据康铭盛提供的呆滞品清单，截止2021年12月31日呆滞品清单中的存货账面余额为1,793.80万元。由于未能进一步获取充分、适当的审计证据以证明相关呆滞品清单的完整性和形成时间，会计师无法判断呆滞品的总体金额及跌价准备的合理性。

长方集团子公司康铭盛采用经销商和贸易商结合的销售模式。境内销售以经销商模式为主，经销商多为个人，存在第三方回款情形。境外销售由于受所在国家外汇管理政策、汇率波动等因素影响，存在第三方回款的情形。本年度涉及境内和境外销售的第三方回款金额占含税收入金额的比例较高。由于未能获取充分、适当的审计证据以证明三方回款的款项来源，会计师无法判断第三方回款的真实性和合理性

长方集团对子公司的管理、印章管理、权限管理及资产管理、信息系统管理等方面存在重大缺陷。由于前述重大缺陷致使公司未能保持内部控制的有效性，会计师无法判断相关的内部控制缺陷对财务报表的影响程度。

上海市东方剑桥律师事务所资深股票索赔律师吴立骏提示，长方集团审计报告中表明，其重要子公司康铭盛存在1.68亿元的销售返利未入账。这个金额和事项说明公司的利润涉嫌存在水份，返利作为销售费用项目未计入成本，等于涉嫌虚增业绩。为此凡是在2022年4月29日持有长方集团(300301)股票的投资者可加入索赔。受损投资者可关注微信公众号“雷助吧”（雷助码:000001）参与维权。

对于消除相关事项的影响及措施，长方集团将加强对子公司的内部管理，督促子公司建立健全内部控制制度，完善对子公司的管理制度，细化与明确对子公司的运作、人事、财务、资金、奖惩等方面实施控制的流程与制度，加强对子公司的内审管理与委派监督，加强对子公司重大决策的参与，切实落实对子公司的控制与管理。

此外，将逐渐过渡到统一使用公司的SAP系统，进一步夯实财务基础，提高财务核算信息质量及效率，保证信息披露的及时性与准确性。进一步完善与存货管理相关的信息系统与内控制度，完善存货清理相关的制度与审批流程，完善对存货清理相关原始单据、资料的搜集、保管。

其次，续聘或新聘合格审计机构核查返利事项的真实性、交易合同的有效性、涉及客户销售返利是否涉及多个会计期间、是否按会计差错重述前期财务报表，力争消除可能导致审计机构出具非标审计意见的相关事项。

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