艺虹股份闯关创业板:依靠蒙牛集团受制蒙牛集团 应收账款高企(2)

天眼查显示，玖龙环球（中国）投资集团有限公司成立于2014年9月17日，注册资本为32.17亿美元，玖龙环球投资有限公司持股100%，为控股股东，目前共有15家一级全资子公司，整个玖龙集团主要从事生产及销售多样化的包装纸板产品，包括卡纸（牛卡纸、环保牛卡纸及白面牛卡纸）、高强瓦楞芯纸及涂布灰底白板纸，以及生产及销售环保型文化用纸（包括双胶纸及复印纸等）和特种纸。

应收账款高企

招股书显示，报告期内，艺虹股份应收账款账面余额分别为2.70亿元、3.56亿元和3.42亿元，占当期营业收入比例分别为30.60%、37.97%和33.08%，应收账款高企。

应收账款客户方面，报告期内，蒙牛集团均为艺虹股份应收账款第一大户，其账面余额分别为1.75亿元、2.68亿元和2.42亿元，占应收账款账面余额的比例分别为64.78%、75.23%和70.70%。

与之相关的是，2018年、2019年艺虹股份给予蒙牛集团的信用政策均为120天，2020年因疫情影响，对蒙牛集团信用政策在部分时间由120天调整为180天，后又调回120天，而对三只松鼠的信用政策均为30天、片仔癀为45天以及作业帮30天。

不难看出，艺虹股份对于蒙牛集团足够“包容”。

应收账款账龄方面，报告期各期末，公司账龄在1年以内的应收账款占当期应收账款余额的比例分别为99.12%、98.73%和98.79%，账龄基本合理。

值得一提的是，艺虹股份应收账款高企的背后是大额的坏账准备，报告期内分别为1364.83万元、1893.02万元和1857.53万元，而公司同期的净利润分别为1925.01万元、5192.81万元、5102.77万元。

此外，公司应收账款高企还造成报告期内应收账款周转率低下，具体分别为3.97次、2.99次和2.96次，远低于可比上市公司平均水平4.28次、4.28次和4.25次。

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