法规速递：减税降费政策操作指南等
理财鱼小提示：法规速递：减税降费政策操作指南等
安永《中国税务及投资法规速递》（“《法规速递》”）旨在每周为您提供国家政府部门发布的最新税务及商务实时资讯。《法规速递》简要概括并分析相关文件的内容并附上其官网链接。
本期内容主要包括：
减税降费政策操作指南
内容提要
为给纳税人提供便捷、直观的方式查询相关税收优惠政策，国家税务总局于2021年7月30日发布了《减税降费政策操作指南》（以下简称“《指南》”），内容包括研发费用加计扣除政策、小型微利企业减征企业所得税政策等。
其中，研发费用加计扣除政策指南不仅从适用对象、政策内容、操作流程等方面梳理了政策，还以13个问答的形式进一步明确了有关研发费用加计扣除政策的应用。
例如，某公司是一家制造业企业，在2021年之前已将适用于研发费用加计扣除政策的无形资产资本化，那该无形资产是否还能在接下来的年份继续在税前摊销？《指南》对此解释如下：
2021年1月1日起按照无形资产成本的200%在税前摊销。
对2020年12月31日以前按照无形资产成本的175%进行摊销的税务处理无影响。
另一方面，相关问答还详细说明了符合适用于100%比例加计扣除的制造业企业发生的委托其他单位的研发费用的加计扣除问题：
制造业企业委托境内外部机构或个人进行研发活动发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方研发费用并按100%的比例计算加计扣除；
委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分，可以按规定在企业所得税前按100%比例计算加计扣除。
建议相关纳税人参阅《指南》和《指南》中提到的相关文件，以了解更多详情，充分享受相关税收优惠政策。如有疑问，建议向专业人士寻求咨询。
关于进一步完善简易注销登记便捷中小微企业市场退出的通知（国市监注发[2021]45号）
关于开展企业开办标准化规范化试点工作的通知（国市监注发[2021]44号）
内容提要
近年来，国家市场监督管理总局及国家税务总局积极推行企业简易注销登记改革试点改革工作，极大地便利了未开业或无债权债务市场主体退出市场。为落实国务院部署和《2021年政府工作报告》要求，国家市场监督管理总局及国家税务总局于2021年7月30日联合发布了国市监注发[2021]45号文（以下简称“45号文”，即《关于进一步完善简易注销登记便捷中小微企业市场退出的通知》）。
45号文的主要内容如下：
拓展简易注销登记适用范围
拓展简易注销登记适用范围，包括未发生债权债务或已将债权债务清偿完结的市场主体（上市股份有限公司除外）。市场主体在申请简易注销登记时，不应存在未结清清偿费用、职工工资、社会保险费用、法定补偿金、应缴纳税款等债权债务。
税务部门通过信息共享获取市场监管部门推送的拟申请简易注销登记信息后，应按照规定的程序和要求，查询税务信息系统核实相关涉税情况，对经查询系统显示为以下情形的纳税人，税务部门不提出异议：
未办理过涉税事宜的纳税人；
办理过涉税事宜但没领用过发票（含代开发票）、没有欠税和没有其他未办结事项的纳税人；
查询时已办结缴销发票、结清应纳税款等清税手续的纳税人。
压缩简易注销登记公示时间，建立简易注销登记容错机制
将简易注销登记的公示时间由45天压缩为20天。此外，应建立简易注销登记容错机制，过去因被列入企业经营异常名录等原因而不适用简易注销登记程序的企业，待异常状态消失后可再次依程序公示申请简易注销登记。
此外，相关部门将进一步优化注销平台功能流程，允许市场主体通过注销平台进行简易注销登记，对符合条件的市场主体实行简易注销登记全程网办。
另一方面，国家市场监督管理总局、国家税务总局及其他四个中央政府机关于2021年7月27日联合发布了国市监注发[2021]44号文（以下简称“44号文”），将自2021年8月至2022年1月期间在河北、湖南、四川等部分省份开展企业开办标准化规范化试点工作（以下简称“试点”）。在试点过程中，试点所在地区的相关部门将健全企业开办一体化办理机制，并探索建立企业开办标准化规范化指标体系。
相关企业可参阅45号文和44号文以了解更多详情。
市场监督管理严重违法失信名单管理办法（国家市场监督管理总局令[2021]44号）
内容提要
为了建立健全市场监管部门统一规范的严重违法失信名单管理制度，国家市场监督管理总局对2016年开始实施的《严重违法失信企业名单管理暂行办法》（以下简称“《暂行办法》”）进行了修订，并于2021年7月30日通过国家市场监督管理总局令[2021]44号发布了《市场监督管理严重违法失信名单管理办法》（以下简称“《管理办法》”）。《管理办法》自2021年9月1日起施行，《暂行办法》同时废止。
《管理办法》中的重点内容如下：
严重违法失信名单列入标准
市场监督管理部门对违反法律、行政法规，性质恶劣、情节严重、社会危害较大，受到市场监督管理部门较重行政处罚的当事人，依照《管理办法》规定列入严重违法失信名单，通过国家企业信用信息公示系统公示，并实施相应管理措施。
重点领域的监管
重点关注了食品、药品、医疗器械、化妆品、质量安全及消费者权益等领域的监管，并列明了各领域的相关列入严重违法失信名单的标准（详见《管理办法》第五至第十条）。
严重违法失信名单列入程序
市场监督管理部门在作出行政处罚决定的同时，应当对是否列入严重违法失信名单作出决定。列入决定书应当载明事由、依据、惩戒措施提示、移出条件和程序以及救济措施等。在作出列入决定前，应当告知当事人作出决定的事由、依据和当事人依法享有的权利。
信用修复程序和条件
当事人被列入严重违法失信名单满一年，已经自觉履行行政处罚决定中规定的义务、已经主动消除危害后果和不良影响、未再受到市场监管部门较重行政处罚的，可以依照《管理办法》规定向市场监督管理部门申请提前移出。
相关各方可参阅《管理办法》以了解更多详情并遵守相关规定。如有疑问，建议向专业人士寻求咨询。
关于印发《市场监督管理信用修复管理办法》的通知（国市监信规[2021]3号）
内容提要
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