404万元存货异常，“女鞋第一股”星期六再收监管警示函

距1月20日收深交所关注函不到一个月，“女鞋第一股”星期六（SZ:002291）再次收到广东证监局发来的警示函。

2月15日晚，星期六发布公告称，其近日收到广东证监局出具的《关于对星期六股份有限公司、于洪涛、李刚采取出具警示函措施的决定》。

公告显示，星期六在2018年财务报表审计过程中，在审计机构开展存货监盘前，发现西安门店实物存货数量与财务系统数据存在差异。为消除存货数据差异，星期六于2019年3月从成都仓向西安有关门店集中调送29980双鞋，存货监盘结束后又将相关货物运回成都仓，但星期六未将前述数据差异及调货情况如实告知年报审计机构。

此外，星期六未建立业务系统数据定期备份机制，未能提供 2019 年存货调动相关的基础数据及原始凭证。

警示函中，广东证监局要求星期六明2018年年报审计期间财务系统与有关门店存货数据差异的具体原因、业务系统未保留2019年及以前年度存货数据的具体原因，以及是否存在会计差错。

“为消除数据差，3万双鞋调出又调回”

面对质疑，星期六在公告中解释称，公司使用“金蝶”作为财务核算系统， 而日常存货管理使用“浪沙”业务系统。“浪沙”业务系统库存数据分为“实物存”和“财务存”两个口径；“实物存”指各店仓的实际商品数量，“财务存”指包括运输途中的商品数量，“财务存”等于“实物存”加上在途数。

星期六回应称，2019年3月25日，公司总部财务部在检查“浪沙”中的店铺库存数据发现，西安10个门店内的“实物存”比“财务存”数据缺少29980 双鞋，货值404万元。而财务部核实发现，数据出现差异前期成都仓调货给上述门店的单据未即时发出，属2019年应发未发单据，并未告知会计师存在“在途影响”。

而对于审计结束后将这货值404万的鞋子调回成都仓，星期六表示，调送的产品不能与业务系统单据中信息一一对应，加之后续业务调整，盘点结束后将调送的产品再次调回成都仓。”

对于业务系统未保留2019年及以前年度存货数据，星期六则称为不影响早期开发启用的“浪沙”业务系统运行效率、对比分析需上年同期数据以及近年来业务模式和架构变化大等原因，没必要保留业务系统明细历史数，因此，星期六只保留近一年一期的数据。

此外，星期六还回应，警示函中提及的调退货业务是系统内部调配,不会因此产生会计差错。

信息披露屡次违规，多名高管频收“警示函”

然而，搜狐财经发现，此次“警示”并非第一次。

星期六公告显示，2020年至今，星期六已经连续三次收到广东证监局“警示函”。

2020年7月1日，星期六因未即时披露与其下属子公司与三家品牌公司累计发生关联交易7.5亿元，公司董事长兼总经理于洪涛、董秘何建锋作为违规行为的主要责任人，也收到了警示函。

2021年2月23日，广东证监局再次因星期六内部控制不规范、内幕信息管理不规范、信息披露不规范、财务核算不规范以及商誉减值风险较高等违规行为，对星期六及董事长兼总经理于洪涛、副总经理兼财务总监李刚、副总经理兼董事会秘书何建锋采取出具警示函的行政监管措施。

此外，在2018年，也是星期六开始剥离其鞋履业务的这一年，因星期六在2017 年度业绩预告、修正前业绩快报中披露的净利润与经审计的净利润存在重大差异，盈亏性质发生变化，且星期六未在规定期限内及时进行修正的违规行为，广东证监局对星期六、原董事长兼总经理张泽民、原财务总监李景做出出具警示函的行政监管措施。

近三年净利润逐年下降

搜狐财经注意到，2014年开始，星期六的营业总收入开始出现逐年下滑趋势；而2019年-2021年，星期六的净利润更是逐年下降，2021年净利润亏损超4.3亿元。

2017年，星期六归母净利润出现上市以来首次亏损，同比下降1789.31%，亏损达3.5亿元；2018年净利润实现扭亏，同比增长0.54%；2019年，星期六实现净利润1.5亿元，是自上市以来净利润最高的一年。

2020年星期六营业总收入22.57亿元，同比增长9.01%；净利润2437.95万元，同比下降83.80%。营业收入虽有所上升，但净利润却下滑超八成，增收却不增利。

此前，星期六在其2021年业绩预告中披露，预计报告期内归母净利润亏损4.3-6.5亿元，扣除非经常性损益后的净利润为亏损4.10亿-6.15亿元较上年同期由盈转亏。

对于2021年业绩变动主要原因，星期六称，一是2021年第四季度加大鞋类库存的促销力度，由此产生经营亏损及计提存货跌价准备等，金额为-2亿元至-2.5亿元，预计全年计提坏账准备及存货跌价准备约2.8亿元至3.5亿元；二是对2017年收购“时尚锋迅”以及“北京时欣”两家公司产生3.61亿元商誉计提减值准备1.8亿元至2.7亿元；三是股权激励计划摊销费用8008万元。

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