亏损持续扩大，离职财总和董事的银行流水无法获取，这公司科创板IPO(2)
（4）频繁或大额的现金存取情况判定：出于审慎考虑，对于所有核查主体的大额现金存取判定标准参照较低的重要性水平，即人民币5万元；针对关键人员，以单日累积存取超过人民币5万元判定为频繁现金存取的重要性水平线。
3、账户完整性及异常往来核查程序
（1）针对发行人及其子公司、控股股东和实际控制人控制的其他企业的银行账户，保荐机构执行了下列核查程序：
①核对发行人财务核算系统的银行账户与银行开立账户清单，陪同发行人调取报告期内的银行对账单；
②对上述获取的银行账户执行函证程序，并检查银行的回函是否确认了全部函证信息，以验证公司与银行往来的真实性；
③获取发行人的现金日记账、银行日记账，对报告期内各银行账户流水超过重要性水平的收支进行双向核对，关注关联自然人、关联法人在报告期内是否与发行人及其子公司有异常资金往来，是否存在体外资金循环；
④根据关联法人银行流水中显示的交易对手方的名称与发行人的主要客户、供应商进行交叉核对，核查是否与发行人客户或供应商存在大额或异常资金往来等情况。对发行人主要客户、供应商进行访谈，询问核查是否存在发行人关联方代发行人收取客户款项或支付供应商款项的情形；
⑤根据发行人及关联法人的银行资金流水，核查报告期内是否存在大额或频繁存取现金的情形；
⑥针对关注的银行流水，抽查了部分会计凭证，核实资金用途的真实性。
（2）针对发行人控股股东和实际控制人、董事、监事、高级管理人员、关键财务人员等关键人员的银行账户资金流水核查，保荐机构执行了下列程序：
①获取关键人员报告期内的银行流水及银行账户完整性承诺；
②根据上述人员名下不同银行账户的资金互转进行交叉比对，确认其银行卡均已经纳入核查范围；
③通过支付宝查询银行卡的功能，重点核查关键人员在中国农业银行、中国工商银行、中国建设银行、中国邮政储蓄银行、中国银行、招商银行、交通银行、中信银行、浦发银行、中国民生银行、兴业银行、中国光大银行共12家主要银行的账户完整性，并确认其支付宝绑定银行卡均已经纳入核查范围；
③将上述人员名下的银行账户流水根据重要性水平进行核查并对其发生交易的对手方与发生背景进行确认，分析金额、背景及原因的合理性，了解资金流向以核查是否存在体外循环或者承担成本费用等情形；
④将交易对手方与发行人关联方、客户、供应商清单进行比对，识别是否与发行人关联方、客户、供应商存在大额或异常的资金往来；
⑤核查关键人员在报告期内是否存在大额或频繁存取现金的情形。
4、核查结果
（1）大额或频繁现金存取款的核查情况
①发行人及其子公司
报告期内，发行人及其子公司不存在频繁现金存取，但存在少量超过5万元现金存取的情况，具体交易金额及背景如下：
报告期内，广州极飞超过5万元的现金存取主要系用于新年换新钞及发放开门红包。而巴州极飞存在超过5万元的现金存取主要系：（1）部分农户散客使用现金购买无人机、支付喷洒服务、支付培训费用等情况。（2）巴州极飞于2018年度逐渐减少其为农户提供农药喷洒服务的运营团队，因此将用于装载无人机前往田间作业的车辆处置变现，从而产生了现金往来。公司的财务人员在收到大额现金后存入公司账户，故而出现了超过5万元现金存入的情况。
综上，发行人及其子公司的现金存取均具有合理交易背景。
②关键人员
报告期内，关键人员不存在频繁现金存取，但存在超过5万元现金存取的情况，具体交易金额及背景如下：
③控股股东、实际控制人控制的其他企业
报告期内，控股股东、实际控制人控制的其他企业不存在频繁或大额的现金存取情况。
（2）与客户、供应商大额/异常资金往来的核查情况
①发行人及其子公司
经核查，发行人及其子公司报告期内与其客户、供应商的大额资金往来均有合理的业务背景支撑，不存在大额异常往来。
②关键人员
经核查，关键人员报告期内与发行人客户、供应商不存在大额或异常的资金往来。
③控股股东、实际控制人控制的其他企业
发行人控股股东、实际控制人控制的其他企业极云地理以定位服务、地图服务、数据处理为核心业务，主要开展大地测量、航空摄影测量、地图制图、地理信息系统、互联网地图的测绘相关业务。
因极云地理与发行人的业务合作模式，极云地理与发行人客户、供应商存在少量资金往来，报告期内的具体金额如下：
经核查，极云地理与发行人客户之间的单笔交易金额较小，其资金往来主要为基站保证金、农业物联网设备及遥感无人机销售款等。报告期内，为方便向发行人终端用户作业提供精准定位服务，发行人经销商与极云地理签订了基站管理与维护协议，由经销商向极云地理支付基站保证金。同时，极云地理与发行人供应商之间的少量交易主要系极云地理采购服务器、交换机、计算机设备、办公用品等物资，不涉及其他异常款项。
报告期内，极云地理曾与同为发行人客户及供应商的公司发生有少量资金往来，主要系基站保证金、导航仪器定位终端采购款等，不涉及其他异常款项。
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