真兰仪表应收大量逾期,回款堪忧,信息披露玩花样,涉嫌违规用工(2)
不仅仅在财务方面违规现象频现，报告期内真兰仪表还多次被行政处罚，比如：2018年12月5日，由于真兰仪表在车间内搭建临时构筑物不符合消防安全要求，违反了《上海市消防条例》第二十九条规定，相关部门决定给予罚款2万元处罚。
再比如：2021年10月22日，精密模具因未按规定进行职业病危害控制效果评价，被上海市青浦区卫生健康委员会责令限期改正，并给予警告处罚。
不论是财务违规，还是屡遭行政处罚，都说明公司在管理方面尚存在不少漏洞。因此，作为一家IPO企业，完善制度建设，加强公司管理也是真兰仪表亟需解决的问题。
信息披露“玩花样”
涉嫌“劳务派遣”用工违规
除内控方面存在不足外，真兰仪表在用工方面的信息披露上也玩起了“花样”。
根据其2022年2月17日披露的招股书显示，报告期内真兰仪表的用工总人数分别为850人、1116人、1408人和1447人，其中劳务外包人数分别为333人、421人、24人和42人，占用工总人数的比例分别为39.18%、37.72%、1.70%和2.80%。从上述数据可以看出，真兰仪表在2018年和2019年的劳务外包人数较高，到了2020年以后则大大降低。
那么，真兰仪表招股书中披露的大量的“劳务外包”又是怎么回事呢？实际上，从真兰仪表去年在给深交所问询函的回复中，我们便可找到答案。
早在2021年12月18日，真兰仪表曾披露了《关于上海真兰仪表科技股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市申请文件的审核问询函回复》，在第8个问题中，深交所明确将真兰仪表的“劳务外包”视为了“劳务派遣”（详见附图）。
深交所在问询函中就真兰仪表存在劳务派遣人数占总员工人数比例超出10%的情形，以及2018年、2019年劳务派遣员工占比较高的原因及合理性等问题进行了问询。
真兰仪表在问询函回复中明确表示，为解决公司快速发展过程中的用工需求，真兰仪表与安徽、上海等地的劳务服务或人力资源公司签订《服务外包合同书》《劳务外包协议书》或《劳务外包合同》等合同或协议，让劳务人员完成注塑、零部件装配与成品组装、包装等环节。由于生产涉及的环节较多，在非自动化生产线，各环节转序工作由人工完成，而这一部分真兰仪表是通过外聘劳务人员在公司生产线上完成的。
再结合问询函回复内容来看，真兰仪表所谓的“劳务外包”实际上便是“劳务派遣”，但是其却在招股书相关环节的信息披露中“玩花样”，将该用工方式包装成“劳务外包”，到底用意何在呢？
根据我国《劳务派遣暂行规定》要求，用工单位应当严格控制劳务派遣用工数量，使用的被派遣劳动者数量不得超过其用工总量的10%。然而，如果是“劳务外包”则没有明确的规定。显然，真兰仪表在2018年和2019年劳务派遣用工的人数超过了上述10%的“红线”。
或是担心会影响到IPO进程，真兰仪表便动起了心思，将“劳务派遣”包装成了“劳务外包”，通过偷换概念企图蒙混过关。然而，经过监管问询后，其在新招股书中，仍然使用“劳务外包”代替“劳务派遣”，就很让人为其招股书信息披露的真实性、准确性担忧了。
营收数据异常
《红周刊》记者梳理真兰仪表招股书发现，公司2020年的营业收入的勾稽关系也存在不合理之处。
2020年，真兰仪表的营业收入为84974.67万元，其中有10253.89万元的境外收入，在境外收入不考虑增值税的情况下，其余营业收入按照所适用的13%的增值税税率进行估算，则2020年真兰仪表含税主营业务收入合计约为94688.38万元。
2020年真兰仪表“销售商品、提供劳务收到的现金”为78265.80万元，由于当期合同负债和预收款项合计新增了1052.71万元，剔除这部分影响后，2020年真兰仪表与当期经营相关的现金流入了77213.09万元。相比当期的含税营业收入而言，有17475.28万元的现金并未到账，从理论上来说，这一部分金额应体现为当期的经营性债权的增加。
招股书显示，2020年真兰仪表的应收票据、应收账款账面余额（含坏账）、应收款项融资以及合同资产合计为57913.53万元，相比2019年年末的相关项目增加了10037.86万元，因此，其经营性债权与理论值偏差了7437.42万元，占营业收入的比例高达8.75%。
2020年真兰仪表的经营性现金流入及经营性债权之间存在较大的勾稽差异，让人不禁怀疑其营业收入的真实性，对此需要公司给出合理解释。
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