税收优惠通常的主要形式及那些可更好的运用？

理财鱼小提示：税收优惠通常的主要形式及那些可更好的运用？

我国常见的税收优惠形式主要是免税、减税、退税、先征后返、税率差异等方式。企业可以根据自身的经营发展情况，进行合理的税收筹划，利用税收优惠等形式降低税收。

免税。是按规定应缴纳的税额不予征收，是特点的行业，地区，或者企业等情况适用。与免征额、起征点等是不同的，免征额是一个具体的标准，达到标准免征，不符合标准的部分就按照对应的税率缴纳，其实免征额不属于税收优惠，只是一个税收制度。

减税。顾名思义减少企业的税收，减税是国家对符合规定的纳税人给予税收照顾或者奖励的措施，减少企业部分税收的缴纳。

主要分为比例减征和税率减征两种，比例减征如一些地区对于满足条件的企业，针对其企业所得税实行减税政策，第一年免征企业所得税，第二年第三年开始减半征收等。税率减征，即减低税率的方式体现，如高新技术企业所得税可减按15%缴纳。

如近两年增值税小规模纳税人的减免政策，湖北的境内的小规模纳税人增值税免征，其他地区的小规模纳税人由3%减少到1%。

出口退税。鼓励制造出口，可以办理退税。

先征后返（退）。依据税法规定，将纳税人应缴纳的税款征收，再由财政根据规定以全额或者部分返还的措施。

当然还有税收抵扣，税收抵免、递延纳税等等。

当前在一些地方经济园区也可以申请税收优惠，如税率减征的方式核定征收，和先征后退的方式公司的奖励扶持政策。两者皆是以总部经济税收优惠进行的，无强制实体办公入驻的要求，非常的方便快捷，解决公司增值税压力，费用少企业所得税高的压力。

首先是小规模纳税人个人独资的核定征收，个人独资依法不缴纳企业所得税，年销售额又可以达到500万内，且是企业性质，所以受到不少个人和企业的欢迎，申请核定征收个人所得税后的综合税率更低。按照10%的应税率核定，然后再对照五级超额累进税率计算，通过计算个人独资个人所得税的税率在0.5%-2.19%之间，附当前增值税征收率1%，个人独资的综合税率在3%内即可完税，然后即可公转私利润分配无需再缴纳分红税。

然后是设立有限公司（一般纳税人）申请增值税和企业所得税的奖励扶持政策。公司缴纳了增值税后按照地方分成部分的50%-80%进行奖励扶持，增值税地方分成一般为50%；企业所得税的奖励扶持比例和增值税一样，但是企业所得税地方分成为40%。

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