光明区小规模公司记账报税

理财鱼小提示：光明区小规模公司记账报税

小规模纳税人做账流程

1. 整理会计原始凭证，填写会计凭证，登记会计账簿，编制会计报告

2. 每月做帐凭证，做账凭证12本/年

3. 账簿（一年一套电子文档总账，明细单）

4. 每月提交会计报表：资产负债表，利润表，12份/年

5. 按季度申报增值税

6. 按季度申报企业所得税

7. 每季度申报附征税：城市建设税、教育费附加税、地方教育费附加税

8. 每月申报个人所得税

9. 按季度申报财务报表。

10. 企业所得税清算清算清算申报报告书（年度）

11. 核定税目

12. 每年工商年报公示（营业许可证年检）

13. 提醒企业每月打印基本的账户银行对账单和出具回单。

14. 指导企业按照税务局的要求进行实名认证

15. 注册银行基本账户税务局

16. 税务局财务制度登记

17. 最新税务政策通知

18. 日常记账报税电话答辩

19. 关于工商登记、变更、取消等事务的咨询和代理

小规模纳税人纳税申报流程

一、增值税按季度申报，主要申报的报告有小规模纳税人纳税申报单、增值税申报附录资料、资产负债表、利润表等。

二、企业所得税按季度申报，每年年底结算缴纳。小纳税人主要有三种征收方式。查账征收、查定征收和定期定额征收。

（1）查账征收：税务机关是根据纳税人提供的账簿上反映的经营情况，按照适用税率缴纳税金的方式，这种方式适用于财务会计制度健全、诚实履行纳税义务的纳税机关。

（2）查定征收：税务机关根据纳税人的就业人员、生产设备、原材料等因素，对相应生产制的课税产品进行产量和销售，并征收税金。这种方式虽然账簿不健全，但可以控制原材料或销售。适用于纳税机关。

（3）定期定额征收：税务机关通过典型调查、逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式。这种方式一般适用于无完整考核依据的小型纳税单位。可以选择形式核定征收，这样可以减少报送的报表，仅需要报送《企业所得税核定征收申报表》并提交。

三、国税和地方税申报可以通过数字证书在整个网络上进行申报。但是国税和地方税网络申报使用专业软件，软件不同。

四、增值税申报资料主要有财务报告和增值，在提交小税种纳税人纳税申报单后，经审核通过后即可办理。

五、申报所得税资料主要可在财务报告和企业所得税纳税申报单或境外投资及境外企业所得税季度纳税申报单、核定征收企业所得税纳税申报单编制并寄出后经审核通过后立即办理。

小规模纳税人应怎样合理避税？

1、增值税

小纳税人适用3%的征收率在税率上已经很有利，对于单一小规模的纳税人来说，计划性的空间已经不多了，重要的是小规模纳税人每月免除10万元的增值税征收。计划小规模纳税人增值税的另一个想法是在多家公司之间挥拳。

2、所得税

所得税计划实际上与小规模纳税人与否无关，可以从以下几个方面进行重点考虑：

A.工商个体户、个体独立企业的性质选择，还是选择有限责任公司的性质，取决于是否需要企业所得税。

B.最大限度地利用小利润企业的所得税优惠政策。最近的优惠政策是，如果纳税收入在100万以下，只要交纳5%的所得税就不算高。

3、 税收优惠政策，如所得税返还或加算扣除等正常的税收优惠政策。

4.、成本成本费用上账，使用符合规定的票据，减少账面成本费用，所得税前不能扣除的

5.、如果采购业务不符合规范，很难收到采购发票，并考虑是否可以进行综合评估选择。

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