中国大陆税务争议透视——税收监管助力市场主体规范发展

理财鱼小提示：中国大陆税务争议透视——税收监管助力市场主体规范发展

2021年7月10日，国家税务总局局长王军在国务院发展研究中心举办的“在培育市场主体优化营商环境研讨会”上发表了重要讲话1。

王军局长表示国家税务总局始终坚持以“管”为主抓手，助力市场主体规范发展，引文如下：

构建“信用＋风险”新型动态监管机制，依托税收大数据开展分析监控预警，提高风险应对的精准性，促进纳税人依法诚信纳税。

对经济运行中的新业态新模式，在优化服务的同时跟进监管。对群众反映强烈的偷逃税多发行业和领域依法严肃查处，特别是在公安部、海关总署、人民银行大力支持下，共同开展打击虚开骗税违法犯罪专项行动。

要想方设法把名义税率降下来，想方设法把实际征收率提上去，想方设法把偷逃税行为打击掉，决不能让“劣币”驱逐“良币”。

可见，国家税务总局维护税收公平，打击偷逃税的决心坚定。

在减税降费、优化营商环境的税收大环境下，我们也注意到，国家税务总局为了维护税收公平，助力市场主体规范发展，在税收监管方面出现了一些新的动向。

01. 税收重点工作督查

2021年7月12日，国家税务总局发布督查公告2，国家税务总局决定于2021年7月19日-7月28日组织开展税收重点工作督查，对天津、河北、内蒙古、江苏、安徽、江西、山东、河南、湖南、广西、海南、重庆、贵州、甘肃、大连、宁波、厦门、青海等省（区、市）税务局开展实地督查。

2021年税收重点工作督查主要围绕减税降费及相关税费优惠政策落实和深化“放管服”改革优化税收营商环境等方面开展。

02. 税务稽查程序修订

近日，国家税务总局公布了《税务稽查案件办理程序规定》（“《规定》”），对现行的《税务稽查工作规程》（“《规程》”），进行了升级和修订。

原《规程》为规范性文件，而《规定》升级为部门规章，通过提升稽查执法基础性制度的法律层级，加大对稽查执法的规范力度，提高稽查法治化水平。

值得注意的是，《规定》要求对稽查案件办理进行全过程记录，增加税务行政处罚决定公开和撤回程序规定，明确税务稽查案件办理期限，明确实施税收强制执行前的催告程序等，与行政处罚法有关规定相衔接。

03. 税务稽查手段数字化、智能化

政府数字化转型是大势所趋，税收征管数字化升级和智能化改造亦在积极推动中。

以深圳税务局的数字化实践举例，日前深圳税局正式上线“智慧稽查”2.0版3，全面布局情报、指挥、办案和决策四个中心，实现：数据情报运用闭环、精准识别虚开骗税及偷逃税行为、远程指挥执法现场、案卷无纸化、类案标准化、动态实时掌控和偷逃税分析预测等功能，全面规范办案程序及提升办案效率。

多部门数据共享、税收征管数字化及智能化的背景下，税务部门能够充分掌握企业的经济数据信息，还能通过系统提取信息、进行数据分析和精准识别企业的税务风险、违法违规行为，对企业的合规性要求更高。

04. 税治多部门协同化

近年来，国家及地方税务部门频频联动其他政府部门共同办税，部分省市已形成常态化合作机制：

国家层面

自2018年8月以来，国家税务总局联合公安部、海关总署、人民银行组织开展打击虚开骗税违法犯罪专项行动。截至今年6月底，查处涉嫌虚开骗税企业38.8万户，挽回税款损失870亿元。

地方层面

在打击虚开骗税领域，浙江、黑龙江等税局在多年前已联动各部门共同行动。

在协同治税领域，广东省为全国首个将“协同治税”写入政府工作报告的地方省级政府4。广东税局不但与多个政府部门共同推进减税降费政策落地和纳税缴费便利化改革，还与公安、海关、人民银行等建立常态化合作机制，形成“税+N”多部门联合打击涉税违法犯罪的共治格局。

未来，税务部门和其他政府部门在税务监管、办案方面的合作将不断深入，逐步实现常态化。

05. 税务稽查重点领域

2021年4月29日，国家税务总局稽查局发布《以税收风险为导向，精准实施税务监管》的文章5，要求各地税务部门以税收风险为导向、以“双随机、一公开”为基本方式，针对逃避税问题多发的重点领域，提高抽查比例，有序开展随机抽查，精准实施税务监管。

重点行业及领域

农副产品生产加工、废旧物资收购利用、大宗商品购销、营利性教育机构、医疗美容、直播平台、中介机构、高收入人群股权转让等行业和领域

重点违法行为

虚开（及接受虚开）发票、隐瞒收入、虚列成本、利用“税收洼地”和关联交易恶意税收筹划、利用新型经营模式逃避税等涉税违法行为

企业应对建议

企业财税人员应更加积极地提升税务风险管理水平，并采取以下措施提前识别、消除或降低企业潜在的税务风险。同时，企业应与税务机关保持良好的沟通，积极响应税务机关对税务风险管理、税务检查的要求，但同时要谨慎提供资料，并提前对税务影响进行预判。

安永的税务政策和争议服务团队由遍布全国各省市的税务专业人士组成，在税收立法、征管和税务检查、稽查等领域拥有专业知识和独到经验，深谙税收风险管理的要点以及应对税务检查的技巧。

如您在企业税务风险管理及应对税务检查方面存在任何疑问，欢迎随时联系安永税务专家，我们可以提供的服务包括：税务健康检查、发票内控管理、税务信息系统建设、税务风险事项咨询、协助企业申请涉税事项事先裁定、协助企业解决税务稽查或争议事项等。

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