天健会计所审计每日互动财报程序不到位 质控负责人及两名会计师被约谈

　　近日，浙江证监局发布了一则公告，天健会计师事务所及两名质控负责人在审计每日互动(300766,股吧)股份有限公司(下称“每日互动”)的财报时存在程序不到位的情况，决定采取监管谈话的措施。

　　经查明，天健会计师事务所及员工黄加才、刘芳在执行每日互动2019年财务报表审计项目中存在以下问题：

　　一、控制测试审计程序不到位

　　天健会计师事务所的上述两名质控负责人于审计过程中，在财务报表层次将公司存在舞弊的压力或动机识别为重大错报风险；然而，在控制测试时，未合理关注公司关键内控异常点，未发现关键岗位未分离等内控缺陷，并导致未发现员工虚构合同和结算单、内部控制不规范等问题。

　　二、函证程序不到位

　　两名质控负责人审计时，未对应收账款函证保持有效控制，未核对关键客户回函联系人、具体地址等信息，导致未发现回函异常迹象，未能实施进一步审计程序消除回函可靠性的疑虑。

　　公告中指出，上述行为不符合《中国注册会计师审计准则第1231号—针对评估的重大错报风险采取的应对措施》第十条、第十四条、第十七条的规定。

　　因此，浙江证监局认为，天健会计师事务所及质控负责人的行为违反了《中国注册会计师执业准则》有关要求，同时违反了《上市公司信息披露管理办法》的相关规定。按照其规定，决定对其采取监管谈话的监督管理措施并记入证券期货诚信档案。

　　另外，浙江证监局已要求该事务所的质量控制负责人及签字注册会计师黄加才、刘芳于2021年10月29日上午9时携带有效身份证件到证监局接受监管谈话。

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