一般纳税人还是小规模纳税人，如何选择对企业有利？

理财鱼小提示：一般纳税人还是小规模纳税人，如何选择对企业有利？

在今年3月5日政府工作报告提及：对小微企业和个体工商户年应纳税所得额不到100万元的部分,在现行优惠政策基础上,再减半征收所得税。

上面这句话，应该拆解成两句来看。

一是小型微利企业应纳税所得额不到100万的部分，企业所得税减半征收。

二是个体工商户应纳税所得额不到100万的部分，个人所得税减半征收。

底是选择小规模纳税人还是一般纳税人？

两种情况的认定标准

现行增值税对纳税人实行分类管理，将增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

其中，应税行为的年应征增值税销售额（简称年应税销售额），超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。新政实施后，我国增值税小规模纳税人标准调整为年应征增值税销售额500万元及以下，即

年应税销售额500万元以上，为一般纳税人。

年应税销售额500万元及以下，为小规模纳税人。

注：特殊情况除外。

公司注册应该选哪个

先看下它们在税率、计税等方式上的区别，见下图

1、看规模

如果公司投资规模大，年销售收入很快就会超过500万元，建议直接认定为一般纳税人。

如果估计公司月销售额在10万元以下，建议选择小规模纳税人。

2、看买方

如果你的购买方预计未来主要是大客户，很可能他们不会接受3%征收率的增值税专用发票，这样建议直接认定一般纳税人，反之则选择小规模纳税人。

3、看抵扣

如果你的公司成本费用构成取得增值税专用发票占比高，进项税额抵扣充分，通过测算估计增值税税负低于3% ，建议选择认定一般纳税人，反之则选择小规模纳税人。

4、看行业

如果是13%税率的行业，且为轻资产行业。这类行业一般增值税税负较高，建议选择小规模纳税人，反之则选择一般纳税人。

5、看优惠

看你所在行业能否享受增值税优惠政策。比如软件企业增值税超税负返还等增值税优惠政策，如果能享受，建议选择一般纳税人，反之则选择小规模纳税人。

公司和个体户的区别

1、个体户不能转让，而公司可以

个体户的经营者，不能像公司那样可以转让，根据《个体工商户条例》第十条“个体工商户变更经营者的，应当在办理注销登记后，由新的经营者重新申请办理注册登记。”

2、个体户不能开分店，而公司可以

一个个体户只能有一个经营场所，一个人只能注册一家个体户。公司不仅能成立分公司、子公司还能成立企业集团。

3、个体户拉不来投资人和合伙人，而公司可以

个体户的经营都是以个人为经营者且承担无限法律责任，况且个体户没有股份之说，没人愿意合伙、投资一个个体户。

4、公司制是发展趋势

现在做生意、谈合作、签合同等都是在公司与公司之间开展，淘宝、微信等互联网平台都在支持公司制商户。

5、小规模纳税人可以转一般纳税人

超过规定标准，小规模纳税人应转登记为一般纳税人，年应税销售额达到规定标准（现行为超过500万元），小规模纳税人应转登记为一般纳税人。而小规模纳税人会计核算健全的，也可以申请为一般纳税人。

哪个对企业更有利

总的来说，初创企业来选择一般纳税人还是小规模纳税人是个值得深思的问题。从经营的规范程度和经营主体的公信力来讲，一般纳税人显然是远超小规模纳税人的，甚至在很多行业的招标和合作伙伴的选择中，小规模纳税人基本被排斥在外。但具体怎么选择，还是要看自己个人的实力及需求。

注：

1、未考虑两种组织形式的增值税和附加税负，组织形式的不同不会影响增值税和附加税负；

2、如果成本费用发票不合规，两种组织形式的税负都会上升；

3、所得在100万以下个体户有优势。但要注意，有限公司仅在分配利润时才会发生20%的个人所得税，而个体户只要实现所得，最晚次年3月份必须要缴纳；

4、个体户和有限公司的投资者在对外承担法律责任方面有所不同；

5、有限公司和个体户都可申请核定征收，但各地的政策不一，相对而言，个体户相对容易申请；

6、申请核定征收后，就可忽略掉上述第2条提及的成本发票不合规问题；

7、上述企业所得税和个人所得税的计算是按人大报告中提及的可能政策进行的分析，最终政策以具体文件为准。

>相关《 一般纳税人还是小规模纳税人，如何选择对企业有利？》内容：

1、 科大讯飞“千亿营收梦”，是盲目自信还是胜券在握

理财鱼小提示：科大讯飞“千亿营收梦”，是盲目自信还是胜券在握 2021年2月，科大讯飞(002230.SZ)在企业年度计划大会上，提出未来五年要达到“十亿用户、实现千亿收入、带动万亿产业生态”的目标。 红星资本局注意到，按照目标，科大讯飞在2025年需达到1000亿元...【继续阅读】

2、 原油年终盘点：一路高歌重登七年之巅 是王者归来还是昙花一现？

理财鱼小提示：原油年终盘点：一路高歌重登七年之巅 是王者归来还是昙花一现？ 原油年终盘点：一路高歌重登七年之巅 是王者归来还是昙花一现？ 2021-12-26 11:33 · 财联社（上海，编辑 卞纯）讯 ，伴随着疫情演变，全球金融市场又经历了跌宕起伏的一年。回望即...【继续阅读】

3、 原油年终盘点：一路高歌重登七年之巅 是王者归来还是昙花一现？

财联社（上海，编辑 卞纯）讯 ，伴随着疫情演变，全球金融市场又经历了跌宕起伏的一年。回望即将过去的2021年，在众多资产种类中，最令人印象深刻、也最具戏剧色彩的莫过于原油：从去年跌入谷底，沦为年度最差资产之一，到今年“王者归来”，重登七年之巅...【继续阅读】