中泰证券5保代收警示函 执业广东明珠定增未勤勉尽责(2)
广东证监局指出，广东明珠实际控制人、时任董事长张坚力，董事长彭胜，时任董事长张文东，财务总监钟金龙，董事会秘书欧阳璟，时任董事会秘书李杏，未按照《上市公司信息披露管理办法》（证监会令第40号）第三条的规定履行勤勉尽责义务，对公司相关违规行为负有主要责任，其中张坚力对公司第一项至第三项违规行为负有主要责任，张文东对公司第一项和第二项违规行为负有主要责任，彭胜对公司第二项至第八项违规行为负有主要责任，钟金龙对第二项至第五项违规行为负有主要责任，欧阳璟对第四项、第六项至第八项违规行为负有主要责任，李杏对第一项违规行为负有主要责任。
根据《上市公司信息披露管理办法》（证监会令第40号）第五十九条和《关于上市公司内幕信息知情人登记管理制度的规定》第十六条的规定，广东证监局决定对广东明珠、张坚力、张文东、彭胜、钟金龙、欧阳璟、李杏采取出具警示函的行政监管措施。
同时，广东证监局检查关注到，付灵钧、韩松作为广东明珠2016年度非公开发行股票持续督导保荐代表人，马国庆作为广东明珠2017-2019年度非公开发行股票持续督导保荐代表人，郭湘作为广东明珠2017年度非公开发行股票持续督导保荐代表人，陈春芳作为广东明珠2018-2019年度非公开发行股票持续督导保荐代表人，未勤勉尽责充分履行审慎的核查程序，未发现2016年11月至2019年末期间广东明珠存在关联方非经营性资金占用及未按规定履行信息披露义务的情况。
上述行为导致付灵钧、韩松签署的《中泰证券股份有限公司关于广东明珠集团股份有限公司2016年度募集资金存放与使用的专项核查意见》《中泰证券股份有限公司关于广东明珠集团股份有限公司持续督导现场检查报告》（2016年度），马国庆签署的《中泰证券股份有限公司关于广东明珠集团股份有限公司2017年度募集资金存放与使用的专项核查意见》《中泰证券股份有限公司关于广东明珠集团股份有限公司持续督导现场检查报告》、《中泰证券股份有限公司关于广东明珠集团股份有限公司2018年度募集资金存放与使用的专项核查意见》《中泰证券股份有限公司关于广东明珠集团股份有限公司2019年度募集资金存放与使用的专项核查意见》《中泰证券股份有限公司关于广东明珠集团股份有限公司非公开发行股票之保荐总结报告书》，郭湘签署的《中泰证券股份有限公司关于广东明珠集团股份有限公司2017年度募集资金存放与使用的专项核查意见》《中泰证券股份有限公司关于广东明珠集团股份有限公司持续督导现场检查报告》、《中泰证券股份有限公司关于广东明珠集团股份有限公司非公开发行股票之保荐总结报告书》，陈春芳签署的《中泰证券股份有限公司关于广东明珠集团股份有限公司2018年度募集资金存放与使用的专项核查意见》《中泰证券股份有限公司关于广东明珠集团股份有限公司2019年度募集资金存放与使用的专项核查意见》，均未反映广东明珠上述问题。
广东证监局指出中泰证券五名持续督导保荐代表人的上述行为违反了《证券发行上市保荐业务管理办法》（证监会令第63号，证监会令第137号修改）第四条的规定。根据《证券发行上市保荐业务管理办法》（证监会令第63号）第六十六条、《证券发行上市保荐业务管理办法》（证监会令第137号）第六十二条等相关规定，广东证监局决定对付灵钧、韩松、马国庆、郭湘、陈春芳采取出具警示函的行政监管措施。
中国证券业协会网站显示，付灵钧于2012年10月18日在中泰证券股份有限公司登记的执业岗位为保荐代表人，后于2017年4月17日离职注销。韩松于2014年1月17日在中泰证券股份有限公司登记的执业岗位为保荐代表人，后于2017年11月8日离职注销。马国庆于2012年10月18日在中泰证券股份有限公司登记的执业岗位为保荐代表人，目前的登记状态为正常。郭湘于2012年10月18日在中泰证券股份有限公司登记的执业岗位为保荐代表人，后于2018年6月14日离职注销。陈春芳于2012年10月18日在中泰证券股份有限公司登记的执业岗位为保荐代表人，目前的登记状态为正常。
此外，广东证监局对广东正中珠江会计师事务所（简称“正中珠江所”）执业的广东明珠2019年年报审计工作进行了延伸检查。经查，正中珠江所在审计执业中存在以下问题：
一、一级土地开发项目核查不到位。正中珠江所关于广东明珠子公司广东明珠集团城镇运营开发有限公司（以下简称运营公司）2019年其他流动资产审计工作底稿显示，截至2019年底，运营公司因一级土地开发项目产生的专项预付款高达12.94亿元，运营公司预付至供应商广东旺朋建设集团有限公司（以下简称旺朋建设）的款项进度显著有利于供应商，且运营公司无法提供与上述预付款项对应的充分、完整、准确的工程量资料和文件。正中珠江所未针对上述异常情况设计和实施进一步审计程序，在对旺朋建设执行访谈程序时也未询问和记录预付旺朋建设款项超出工程支付证书等工程量依据是否合理及其原因，未能充分获取上述预付款项的审计证据。上述情形不符合《中国注册会计师审计准则第1231号——针对评估的重大错报风险采取的应对措施》第七条、《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》第十条、第十一条等相关规定。
二、贸易业务预付账款核查不到位。广东明珠于2019年度向多家贸易供应商预付大额款项，且又频繁收回款项，截至2019年底未收到相关贸易业务货物。正中珠江所2019年年报审计期间访谈相关贸易供应商人员纪要显示，上述贸易供应商除正常采购业务外，与广东明珠无其他资金往来，与广东明珠财务账册记录的资金往来频繁的实际情况不符。正中珠江所未针对上述大额、可疑预付款项进行充分核查，未充分关注审计证据之间存在不一致，并针对审计证据可靠性存在疑虑的事项实施进一步审计程序。上述情形不符合《中国注册会计师审计准则第1231号——针对评估的重大错报风险采取的应对措施》第七条、《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》第十条、第十五条等相关规定。
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